2024年中级会计财务管理第七章营运资金管理内容梳理
2024年中级会计备考正在进行中，为了帮助大家更好的把握知识点，快速的理清章节脉络以及知识架构， 下面整理了《财务管理》第七章的考情考点及相关内容，快来一起看看！
本章属于财务管理的重点章节，涉及营运资金管理概述、现金管理、应收账款管理、存货管理以及流动负债管理。从历年的考试情况来看，本章除考查客观题外，也有可能出主观题。最近3年的平均分数为11分左右。
| 第七章 营运资金管理 | |
| 营运资金的概念及特点 | 营运资金的管理原则 |
| 营运资金管理策略 | 目标现金余额的确定 |
| 现金收支日常管理 | 应收账款的成本 |
| 应收账款的监控 | 应收账款日常管理 |
| 存货的成本 | 最优存货量的确定 |
| 短期借款 | 短期融资券 |
| 商业信用 | |
【单项选择题】某公司2023年3月末应收账款余额为500万元，信用条件为N/30，过去三个月的赊销情况为：1月为250万元，2月为220万元，3月为340万元，则应收账款的平均逾期天数为( )天。(假设一年按360天计算，应收账款平均余额按期末数计算)
A. 25.56
B. 46.56
C. 55.56
D. 66.56
【正确答案】 A
【答案解析】
平均日销售额=(250+220+340)/90=9(万元)
应收账款周转天数=期末应收账款/平均日销售额=500/9=55.56(天)
平均逾期天数=应收账款周转天数-平均信用期天数=55.56-30=25.56(天)。
知识点：应收账款的监控
【多项选择题】
甲企业每年所需的零部件为4900件，该企业每次的订货费用为25元，每件零部件的变动储存成本为2元。下列各项中，正确的有( )。
A. 经济订货批量为350件
B. 经济订货批量为400件
C. 与经济订货批量相关的存货总成本为800元
D. 与经济订货批量相关的存货总成本为700元
【正确答案】A,D
【答案解析】
经济订货批量=(2×4900×25/2)1/2=350(件)，与经济订货批量相关的存货总成本=(2×4900×25×2)1/2=700(元)。所以选项A、D正确。
知识点：最优存货量的确定
说明：
◆ 以上内容来源于东奥教研团队、陈庆杰老师及《轻松过关®一》。
◆ 因考试内容及政策不断变化调整，以上内容仅供考生学习参考，具体请以官方考试大纲及教材为准，祝大家早日取得中级会计师资格证！
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