2018年中级会计实务每日一练：可抵扣暂时性差异
来源：东奥会计在线责编：王凯力2018-07-20 09:42:13
我们要学会审视自己，就是把自己放在旁观者的角度，打量自己，校正自己，反思自己。中级会计职称备考，请拒绝拖延，用心备考。
【单项选择题】
西方公司于2016年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为600万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同。下列关于该固定资产2017年12月31日产生暂时性差异的表述中正确的是( )。
A.产生应纳税暂时性差异80万元
B.产生可抵扣暂时性差异80万元
C.产生可抵扣暂时性差异40万元
D.不产生暂时性差异
【正确答案】B
【答案解析】
2017年12月31日，该项固定资产的账面价值=600-600×5/(1+2+3+4+5)=400(万元)，计税基础=600-600/5=480(万元)，资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异80万元。
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