2018年中级会计实务每日一练：特殊项目产生的暂时性差异
来源：东奥会计在线责编：王凯力2018-07-23 09:44:27
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【多项选择题】
下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有( )。
A.使用寿命不确定的无形资产
B.已计提减值准备的固定资产
C.已确认公允价值变动损益的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
【正确答案】A,B,C
【答案解析】
选项A，使用寿命不确定的无形资产会计上不计提摊销，但税法规定会按一定方法进行摊销，会形成暂时性差异;选项B，企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不允许税前扣除，因此会形成暂时性差异;选项C，交易性金融资产持有期间公允价值的变动税法上不允许税前扣除，会形成暂时性差异;选项D，因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债，税法不允许税前扣除，账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异。
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