2018年中级会计实务每日一练：内部营业收入和内部营业成本项目的抵销处理
来源：东奥会计在线责编：王凯力2018-08-22 10:25:18
成功者必备的条件之一就是奋斗，成功需要奋斗做基石，我们需要用奋斗书写辉煌。小编为您整理了中级会计师每日一练的习题，快来练习吧!
【单项选择题】
甲公司为乙公司的母公司，甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%。2016年10月乙公司以450万元(不含增值税)的价格从甲公司购入一批存货，该批存货的成本为300万元，未计提存货跌价准备。至年末乙公司将该批存货对外出售60%，剩余存货的可变现净值为160万元，乙公司个别报表计提存货跌价准备20万元。不考虑其他因素，2016年12月31日合并资产负债表中因该存货应列示的递延所得税资产金额为( )万元。
A.5
B.0
C.15
D.10
【正确答案】C
【答案解析】
合并报表中剩余存货的成本=300×(1-60%)=120(万元)，未发生减值，计税基础=450×(1-60%)=180(万元)，产生可抵扣暂时性差异=180-120=60(万元)，合并报表应列示的递延所得税资产=60×25%=15(万元)。
学海无涯勤是岸，云程有路志为梯。此阶段的复习，我们需要进行适当的练习，加以巩固。更多中级会计考试试题，精彩习题不要错过哦！
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