2018年中级会计实务每日一练：递延所得税负债的确认和计量
来源：东奥会计在线责编：王凯力2018-12-27 09:46:53
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【单项选择题】
甲公司于2017年3月1日取得乙公司的一项长期股权投资，取得时成本为2100万元(符合税法规定)。2017年12月31日甲公司对乙公司的长期股权投资按权益法核算确认投资收益100万元，甲公司的该项长期股权投资在2017年持有期间除确认投资收益外，未发生其他增减变动事项。假定甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%，甲公司没有出售该长期股权投资的计划。下列说法中正确的是( )。
A.2017年年末长期股权投资的账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异
B.因该事项确认的递延所得税负债余额为25万元
C.该事项产生可抵扣暂时性差异100万元
D.该事项不确认递延所得税负债
【正确答案】D
【答案解析】
2017年年末该项长期股权投资账面价值为2200万元(2100+100)，大于计税基础2100万元，产生应纳税暂时性差异，但是由于甲公司没有出售该项投资的计划，所以可以控制该暂时性差异不被转回，故不确认相关递延所得税的影响，选项D正确。
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