确认递延所得税资产_2019年中级会计实务每日一练
来源：东奥会计在线责编：张帆2019-07-25 09:56:27
中级会计考试时间是9月7-8日，报名参加中级会计考试的同学，想要顺利通过中级会计考试就要抓紧时间认真备考了，小编今天为大家准备了习题，快来学习吧！
【单项选择题】
甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。甲公司2×17年年初坏账准备的余额为0。2×17年12月31日应收账款余额为4600万元，该公司期末对应收账款计提了400万元的坏账准备。按照税法规定，应收账款计提的坏账准备在发生实质性损失之前不允许税前扣除。不考虑其他因素的影响，则2×17年12月31日该项应收账款对递延所得税的影响为( )。
A. 应确认递延所得税资产100万元
B. 应确认递延所得税资产-100万元
C.应确认递延所得税负债100万元
D.应确认递延所得税负债-100万元
【正确答案】A
【解析】2×17年12月31日该项应收账款的账面价值=4600-400=4200(万元)，计税基础为4600万元，资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异400万元(4600-4200)，应确认递延所得税资产=400×25%=100(万元)。
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注：以上习题内容出自东奥教研专家团队
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