负债计税基础_2021年中级会计实务每日一练
来源：东奥会计在线责编：zhangfan2021-12-24 11:18:33
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相关阅读：【单项选择题】
甲企业2020年因污水排放超标而被环保部门罚款10万元，2020年末该款项尚未支付，形成其他应付款10万元，甲企业适用的所得税税率为25%，2020年末该项负债计税基础为( )万元。
A.0
B.10
C.2.5
D.7.5
【正确答案】 B
【答案解析】
因税法规定，企业因违反国家法律、法规规定缴纳的罚款、滞纳金不允许税前扣除，其计税基础=10-0=10(万元)。对于罚款和滞纳金支出，会计与税法规定存在差异，但该差异仅影响发生当期，对未来期间计税不产生影响，因而不产生暂时性差异。
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