递延所得税资产_2023年中级会计实务每日一练
来源：东奥会计在线责编：高岩2023-05-11 10:23:04
为了帮助各位考生们备考2023年中级会计考试，东奥会计在线整理了《中级会计实务》每日一练，一起做题吧！
【单项选择题】
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2019年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为800万元(不含增值税)，成本为500万元（未减值）。至2019年12月31日，乙公司已对外出售该批存货的40%，甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2019年12月31日在合并财务报表中因该业务应列示的递延所得税资产为（ ）万元。
A．25
B．30
C．45
D．55
【正确答案】C
【答案解析】2019年12月31日剩余存货在合并财务报表中的成本=500×60%=300(万元)，计税基础=800×60%=480(万元）；递延所得税资产余额=（480-300）×25%=45(万元）。
注：以上中级会计考试练习题内容出自东奥教研团队
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