递延所得税负债_2024年中级会计实务每日一练
来源：东奥会计在线责编：谭畅2024-01-23 10:07:20
勿问成功的秘诀为何，且尽全力做你应该做的事吧！东奥提供的《中级会计实务》每日一练更新，但愿每次回忆，对中级会计考试都不感到负疚！
【单项选择题】
甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。2×21年12月31日，甲公司持有交易性金融资产的计税基础为2000万元，账面价值为2400万元，“递延所得税负债”期末余额为100万元。2×22年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为2500万元。不考虑其他因素，2×22年甲公司应确认递延所得税费用为（ ）万元。
A．-25
B．25
C．125
D．-125
【正确答案】B
【答案解析】2×22年末交易性金融资产账面价值为2500万元，计税基础为2000万元，累计应纳税暂时性差异为500万元；2×22年末“递延所得税负债”科目余额=500×25%=125（万元），2×22年“递延所得税负债”科目发生额=125-100=25（万元），甲公司应确认递延所得税费用为25万元。
注：以上中级会计考试练习题内容出自东奥教研团队
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