中级会计考试题：《财务管理》第七章章节练习
《财务管理》第七章是营运资金管理，本章在中级会计考试中的分值为12分左右，除了客观题外，一般都有计算分析题，计算分析题的出题点主要集中在应收账款信用政策的决策以及最优存货量的确定。快来检验一下自己的学习成果吧！
一、单项选择题
1、下列有关营运资金的等式中正确的是( )。
A.营运资金=流动资产-流动负债
B.营运资金=资产-负债
C.营运资金=流动资产-自发性的流动负债
D.营运资金=长期资产-流动负债
正确答案 : A
答案解析 :
狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。
知识点：营运资金的概念及特点
2、企业保持高水平的现金和有价证券、高水平的应收账款和高水平的存货，则该企业采取的投资策略是( )。
A.紧缩的流动资产投资策略
B.宽松的流动资产投资策略
C.适中的流动资产投资策略
D.保守的流动资产筹资策略
正确答案 : B
答案解析 :
在宽松的流动资产投资策略下，企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入比率。也就是说，企业将保持高水平的现金和有价证券、高水平的应收账款和高水平的存货。
知识点：营运资金管理策略
3、企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额属于( )。
A.弥补性需求
B.预防性需求
C.投机性需求
D.交易性需求
正确答案 : D
答案解析 :
企业的交易性需求是指企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。
知识点：持有现金的动机
二、多项选择题
1、下列项目中，属于持有现金的管理成本的有( )。
A.现金的再投资收益
B.现金管理者的工资
C.现金安全措施费用
D.现金不足间接损失
正确答案 : B,C
答案解析 :
现金的管理成本，是指企业因持有一定数量的现金而发生的管理费用。例如管理人员工资、安全措施费用等。
知识点：目标现金余额的确定
2、资金的流程主要包括( )。
A.关于账户管理、货币资金安全性等规定
B.收入资金管理与控制
C.支出资金管理与控制
D.资金内部结算与信贷管理与控制
正确答案 : A,B,C,D
答案解析 :
资金流程是指与资金流动有关的程序和规定。它是收支两条线内部控制体系的重要组成部分，主要包括以下儿个部分：①关于账户管理、货币资金安全性等规定;②收入资金管理与控制;③支出资金管理与控制;④资金内部结算与信贷管理与控制;⑤收支两条线的组织保障等。
知识点：现金管理模式
3、应收账款在企业生产经营中所发挥的作用有( )。
A.增加现金
B.减少存货
C.增加销售
D.减少借款
正确答案 : B,C
答案解析 :
应收账款的功能主要有两方面：增加销售;减少存货。
知识点：应收账款的功能
三、判断题
1、在存货的ABC控制系统下，应当重点管理的是虽然品种数量较少，但金额较大的存货。( )
正确答案 : 对
答案解析 :
在存货的ABC控制系统下，A类存货是控制的重点，而A类存货属于品种数量较少，但金额较大的存货。
知识点：存货的控制系统
2、信贷额度是银行具有法律义务地提供不超过某一最高限额的贷款协定。( )
正确答案 : 错
答案解析 :
周转信贷协定是银行具有法律义务地提供不超过某一最高限额的贷款协定。
知识点：短期借款
3、企业花费的收账费用越多，坏账损失就会越少，并且平均收账期也会越短。( )
正确答案 : 对
答案解析 :
收账费用和坏账损失之间是反向变动的关系。另外，如果收账费用越多，即加大收账力度，这样应收账款平均余额越小，平均收账期也会缩短。
知识点：应收账款的成本
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注：以上中级会计考试《财务管理》章节习题是由东奥名师讲义以及东奥教研专家团队提供
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