中级会计考试题：《经济法》第七章章节练习

来源：东奥会计在线责编：zhangfan2021-07-07 16:45:09

2021年中级会计职称考试备考正在进行中，想要不断的提升自己，就要在学习的时候坚持下去！小编为大家整理《经济法》第七章的相关练习题，希望对大家备考有一定的帮助！

一、单项选择题

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是( )。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.债务重组收入

正确答案 : A

答案解析 :

(1)选项B属于免税收入;(2)选项CD属于应税收入。

2、某食品生产企业2020年度实现利润总额800万元;已计入成本费用中实际发放合理的工资薪金支出为360万元，发生职工福利费62万元、职工教育经费5万元，拨缴工会经费5万元。此外，上年度结转至本年度的职工教育经费支出3万元。假设该企业除此外无其他纳税调整项目，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2020年度企业所得税应纳税所得额为( )万元。

A.822.8

B.816.8

C.808.6

D.811.6

正确答案 : C

答案解析 :

(1)职工福利费税前扣除限额=360×14%=50.4(万元)，实际发生62万元，应调增应纳税所得额=62-50.4=11.6(万元);(2)工会经费税前扣除限额=360×2%=7.2(万元)，实际拨缴5万元，不需要作纳税调整;(3)职工教育经费税前扣除限额=360×8%=28.8(万元)，则本年度发生的职工教育经费5万元可以在税前据实扣除。同时，以前年度结转至本年度的职工教育经费3万元也可以在本年度税前扣除，调减应纳税所得额3万元;(4)该企业2020年度企业所得税应纳税所得额=800+11.6-3=808.6(万元)。

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按规定扣除的是( )。

A.企业内营业机构之间支付的租金

B.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

C.银行内营业机构之间支付的利息

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

正确答案 : C

答案解析 :

企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，均不得在企业所得税前扣除;银行内营业机构之间支付的利息可以在企业所得税前扣除。

二、多项选择题

1、2020年甲食品生产企业取得销售收入8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元;当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲食品生产企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有( )。

A.业务招待费准予扣除的数额为40万元

B.业务招待费准予扣除的数额为36万元

C.广告费准予扣除的数额为500万元

D.广告费准予扣除的数额为700万元

正确答案 : B,D

答案解析 :

(1)选项AB：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除(60×60%=36万元)，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(8000×5‰=40万元)，超出限额的部分不得结转以后年度在税前扣除，业务招待费准予扣除的数额为36万元;(2)选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分(8000×15%=1200万元)，准予扣除。在本题中，该企业当年实际发生广告费(500万元)+上年结转广告费(200万元)=700(万元)，未超过扣除限额1200万元，则2020年甲食品生产企业税前准予扣除的广告费为700万元。

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受加计扣除优惠政策的有( )。

A.企业以规定的资源作为主要原材料生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入

B.企业向残疾职工支付的工资

C.软件生产企业的职工培训费用

D.企业为开发新技术而发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的部分

正确答案 : B,D

答案解析 :

选项A：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额;选项C：软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

3、甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，需要在我国缴纳企业所得税的有( )。

A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

正确答案 : B,C,D

答案解析 :

(1)选项A：非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，来源于境外韩国的所得不需要在我国缴纳企业所得税;(2)选项BCD：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其取得的来源于中国境内的所得，以及发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得(日本的所得)，缴纳企业所得税。

三、判断题

1、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的5%(含本数)的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分，不允许结转以后年度扣除。( )

正确答案 : 错

答案解析 :

保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分，允许结转以后年度扣除。

2、税务机关根据规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息，该利息可以在计算应纳税所得额时扣除。( )

正确答案 : 错

答案解析 :

税务机关根据规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息，该利息“不得”在计算应纳税所得额时扣除。

3、符合条件的居民企业技术转让所得，免征企业所得税。( )

正确答案 : 错

答案解析 :