2024年中级会计《财务管理》章节习题第七章：营运资金管理

2024年中级会计考试即将开始，为了能够让大家更好的掌握中级会计知识点，为大家整理了财务管理科目第七章练习题，希望以下的习题能帮助大家检验学习效果，查漏补缺！

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第七章  营运资金管理

【单项选择题】

1. 营运资金有广义和狭义之分，下列对于狭义营运资金的表述中，正确的是(　　)。

A. 狭义的营运资金是指一个企业流动资产的总额

B. 狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额

C. 狭义的营运资金是指一个企业流动负债的总额

D. 狭义的营运资金是指流动负债减去流动资产后的余额

【正确答案】 B

【答案解析】

营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额;狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。因此选项B正确。

知识点：营运资金的概念及特点

2. 营运资金管理的首要任务是(　　)。

A. 满足正常合理的资金需求

B. 提高资金使用效率

C. 节约资金使用成本

D. 维持短期偿债能力

【正确答案】 A

【答案解析】

营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。

知识点：营运资金的管理原则

3. 甲企业根据现金持有量的随机模型进行现金管理，已知现金回归线为90万元，最低控制线为20万元，则下列现金余额中，企业需要进行现金与有价证券转换的现金持有量是(　　)。

A. 250万元

B. 200万元

C. 100万元

D. 50万元

【正确答案】A

【答案解析】

H=3R-2L=3×90-2×20=230(万元)，当企业现金余额达到上限230万元或者达到下限20万元的时候，需要进行调整，所以当现金余额为250万元时，企业需要购买有价证券，选项A正确。

知识点：目标现金余额的确定

4. 某公司2023年3月末应收账款余额为500万元，信用条件为N/30，过去三个月的赊销情况为：1月为250万元，2月为220万元，3月为340万元，则应收账款的平均逾期天数为(　　)天。(假设一年按360天计算，应收账款平均余额按期末数计算)

A. 25.56

B. 46.56

C. 55.56

D. 66.56

【正确答案】 A

【答案解析】

平均日销售额=(250+220+340)/90=9(万元)

应收账款周转天数=期末应收账款/平均日销售额=500/9=55.56(天)

平均逾期天数=应收账款周转天数-平均信用期天数=55.56-30=25.56(天)。

知识点：应收账款的监控

5. 某公司与银行签订一年期的周转信贷协定，周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0.5%。该年度内该公司实际使用了800万元，使用了9个月，借款年利率9%。则公司支付的承诺费为(　　)万元。

A. 2

B. 3

C. 4

D. 5

【正确答案】 A

【答案解析】

承诺费=(1000-800×9/12)×0.5%=2(万元)。

知识点：短期借款

【多项选择题】

1. 甲企业由于竞争压力较大，放宽了应收账款信用条件，导致应收账款周转期变大，不考虑其他因素，那么将会导致(　　)。

A. 现金周转期变小

B. 现金周转期变大

C. 经营周期变大

D. 经营周期变小

【正确答案】 B,C

【答案解析】

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=经营周期-应付账款周转期，当应收账款周转期变大时，不考虑其他因素的情况下将导致现金周转期、经营周期变大。

知识点：现金收支日常管理

2. 下列各项中，与应收账款机会成本有关的因素有(　　)。

A. 应收账款平均余额

B. 销售成本率

C. 变动成本率

D. 资本成本率

【正确答案】 A,C,D

【答案解析】

根据应收账款机会成本的计算公式可知，应收账款平均余额、变动成本率和资本成本率都影响应收账款机会成本。

知识点：应收账款的成本

3. 存货的取得成本一般包括(　　)。

A. 订货成本

B. 储存成本

C. 缺货成本

D. 购置成本

【正确答案】A,D

【答案解析】

取得成本是指为取得某种存货而支出的成本，其又分为订货成本和购置成本。

知识点：存货的成本

4. 甲企业每年所需的零部件为4900件，该企业每次的订货费用为25元，每件零部件的变动储存成本为2元。下列各项中，正确的有(　　)。

A. 经济订货批量为350件

B. 经济订货批量为400件

C. 与经济订货批量相关的存货总成本为800元

D. 与经济订货批量相关的存货总成本为700元

【正确答案】A,D

【答案解析】

经济订货批量=(2×4900×25/2)1/2=350(件)，与经济订货批量相关的存货总成本=(2×4900×25×2)1/2=700(元)。所以选项A、D正确。

知识点：最优存货量的确定

5. 按照发行方式，短期融资券分为(　　)。

A. 金融企业的融资券

B. 经纪人承销的融资券

C. 非金融企业的融资券

D. 直接销售的融资券

【正确答案】 B,D

【答案解析】

按发行人分类，短期融资券分为金融企业的融资券和非金融企业的融资券。按发行方式分类，短期融资券分为经纪人承销的融资券和直接销售的融资券。

知识点：短期融资券

【判断题】

1.宽松的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本。(　　)

【正确答案】 错

【答案解析】

紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本。在宽松的流动资产投资策略下，由于较高的流动性，企业的财务与经营风险较小。但是，过多的流动资产投资，无疑会承担较大的流动资产持有成本，提高企业的资金成本，降低企业的收益水平。

关联知识点：营运资金的管理策略

2. 应收账款保理，其实质是一种利用未到期应收账款作为抵押从而获得银行长期借款的一种融资方式。(　　)

【正确答案】 错

【答案解析】

应收账款保理，其实质是一种利用未到期应收账款作为抵押从而获得银行短期借款的一种融资方式。

知识点：应收账款日常管理

3. 若应付账款用于短期投资所获得的投资收益率高于放弃折扣的信用成本率，则正常情况下，企业会选择放弃现金折扣。(　　)

【正确答案】 对

【答案解析】

如果企业将应付账款用于短期投资，所获得的投资收益率高于放弃折扣的信用成本率，则应当放弃现金折扣。

知识点：商业信用

中级会计考试备考已经到了冲刺阶段，考生们保持初心，摒弃焦虑，努力学习吧！祝大家都可以通过自己的努力，取得中级会计师资格证！

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