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【每日做题】中级会计考试《中级会计实务》历年真题:9月26日(3)

来源:东奥会计在线责编:谭畅2024-09-26 15:00:45

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【每日做题】中级会计考试《中级会计实务》历年真题:9月26日(3)

中级会计每日一道考试真题

甲公司适用的企业所得税税率为25%,2×23年度财务报表批准报出日为2×24年3月15日,企业所得税汇算清缴于2×24年5月15日完成。2×23年12月31日,甲公司对一项未决诉讼计提700万元预计负债并确认了相关递延所得税影响。2×24年2月1日,人民法院判决甲公司败诉并赔偿800万元。甲公司服从判决并立即支付了赔偿款。假定税法规定,诉讼损失在实际发生时才允许税前抵扣。不考虑其他因素,下列各项关于上述诉讼判决对甲公司2×23年财务报表项目影响的表述中正确的有(  )。

A.所得税费用减少200万元

B.预计负债减少700万元

C.其他应付款增加800万元

D.营业外支出增加100万元

【答案解析】会计分录:

借:以前年度损益调整——营业外支出         100

  预计负债             700

 贷:其他应付款            800

借:以前年度损益调整——所得税费用         175(700×25%)

 贷:递延所得税资产          175

借:应交税费——应交所得税      200

 贷:以前年度损益调整——所得税费用         200(800×25%)

借:盈余公积             7.5(假设按照净利润的10%提取盈余公积)

  利润分配——未分配利润     67.5

 贷:以前年度损益调整         75

借:其他应付款            800

 贷:银行存款             800

所得税费用减少金额=200-175=25(万元),选项A错误。

【答案】BCD

【知识点】资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法

基本原则:固定资产应当按成本进行初始计量。

外购固定资产

成本=购买价款+相关税费+运输费、装卸费、安装费+专业人员服务费

账务处理如下:

购入不需要安装固定资产

借:固定资产

       应交税费——应交增值税(进项税额)

    贷:银行存款等

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*题目源于2024年《中级会计实务》第一批次考生回忆试题 

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注:以上内容由考生回忆反馈,东奥教研团队统计,东奥会计在线整理发布

(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)


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