中级会计备考冲刺季，快和黄洁洵老师一起做真题，掌握答题技巧！
2020年中级会计师考试备考的冲刺季即将到来，你是不是已经投入了“真题的怀抱”？在和真题亲密接触的过程中是不是也有很多的不如意？如何正确的解答真题呢？又有哪些答题技巧可以参考呢？快和小编一起看看黄洁洵老师本次的直播吧！
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一、直播内容提要
黄老师就去年考试的点，一共为大家整理了16个，将在本次直播中一一为大家讲解，其中最重要的点为增值税销项税额的确定，在两套试卷中考查了6次！在老师讲解的时候还是要细细听讲！
二、如何冲刺
1.从内容角度：
先学习第六第七章，然后学习第三章，第二章第五章，最后学习第一章、第八章以及第四章。
2.从课程资源角度：点+题
(1)稳健型：基础班+习题班+冲刺专题班+模考班
(2)突击型：①深度串讲+主客观题集训+模考
②冲刺专题班+真题抢分班+模考班
建议大家在学习的过程中，选择一个老师并坚持到底，不要这个老师听一半，那个老师听一半。
三、知识点及习题的讲解
在这一部分黄洁洵老师为大家详细的讲解了上述的16个知识点并搭配了2019年的中级会计考试真题，让大家通过真题更好的回顾知识点！
增值税销项税额的学习大家要有一个框架：
一般情况下：全部价款+价外费用（不含增值税），如果含税就要做价税分离处理！
如果涉及到视同销售货物，没有一个直接的价格可以用的时候，有可能需要核定销售额，需要核定销售额的情况下：先找自己的同类价，没有的情况下找市场价，实在没有的时候再组成计税价格。
遇到了特殊的销售方式，有多个价可以用，要学会确定哪个价作为计税销售额。比如遇到商业折扣的时候怎么处理？以旧换新的时候怎么处理？包装物押金怎么处理？买赠和企业所得税结合的时候要怎么处理？
在涉及特殊行业，比如银行可能有全额计税，也有可能余额计税。
增值税销项税额的确定2019年真题
【考题1·单选题】（2019年）
2019年5月，甲企业接受乙企业的委托，将乙企业交付的一批烟叶加工成烟丝。甲企业在计算上述业务应纳增值税额时，下列款项不属于价外费用的是( )。
A.代收代缴烟丝的消费税
B.运输装卸费
C.奖励费
D.包装费
【考题2·单选题】（2019年）
甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售新型彩电1000台，每台含增值税售价5650元。另外采取以旧换新方式销售同型号彩电200台，收回的旧彩电每台折价260元，实际每台收款5390元。甲公司当月上述业务增值税销项税额为( )元。
A.780000
B.874640
C.774017.70
D.881400
【考题3·简答题】（2019年节选）
甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。2019年第2季度有关经营事项如下：
(1)取得贷款利息收入5300万元(含增值税)，支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元(含增值税)，支付转贷利息424万元。
(2)销售一批公司债券，卖出价848万元(含增值税)，已知该批债券买入价742万元(含增值税)，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。
……
【问题1】计算事项(1)中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额。
【问题2】计算事项(2)中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额。
【考题4·综合题】（2019年节选）
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产与销售，2019年7月发生如下业务：
……
(4)采用折扣方式销售X型洗衣机一批，该批洗衣机销售额为20万元(不含增值税)，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为2万元(不含增值税)。
(5)采用预收款方式销售Y型洗衣机一批，2019年7月2日收取全部预收款5.65万元(含增值税)，该批产品于2019年7月15日发出。
(6)将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30万元，成本利润率为10%。
……
【问题1】计算甲企业业务(4)中应确认的增值税销项税额。
【问题2】甲企业业务(5)的增值税纳税义务发生时间为何时?说明理由。
【问题3】甲企业业务(6)是否需要确认增值税销项税额?如果需要，计算销项税额;如果不需要，说明理由。
【考题5·多选题】（2019年）
根据增值税法律制度的规定，甲企业的下列行为中，属于视同销售货物的有( )。
A.将新研制的W产品交付张某代销
B.将自产的Y产品投资于乙企业
C.将委托加工的X型高档化妆品用于职工福利
D.将外购的Z产品用于公司管理人员消费
增值税销项税额的确定2019年真题参考答案
【考题1·单选题】
【答案】A
【考题2·单选题】
【答案】A
【解析】(1)销售新型彩电1000台的销项税额=5650×1000÷(1+13%)×13%=650000(元);(2)以旧换新销售彩电200台，应以不含增值税的新彩电销售价格为销售额，销项税额=5650×200÷(1+13%)×13%=130000(元);(3)2项销售业务合计应确认销项税额=650000+130000=780000(元)。
【考题3·简答题】
【问题1参考答案】甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=(5300+1060)÷(1+6%)×6%=360(万元)。
【问题2参考答案】甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额=(848-742)÷(1+6%)×6%=6(万元)。
【考题4·综合题】
【问题1参考答案】业务(4)中应确认的增值税销项税额=(20-2)×13%=2.34(万元)。
【问题2参考答案】业务(5)的增值税纳税义务发生时间为2019年7月15日。根据规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
【解析】业务(5)在2019年7月应确认的销项税额=5.65÷(1+13%)×13%=0.65(万元)。
【问题3参考答案】需要确认增值税销项税额。应确认的增值税销项税额=30×(1+10%)×13%=4.29(万元)。
【考题5·多选题】
【答案】ABC
【解析】选项D：将购进的货物用于集体福利、个人消费的，不视同销售货物。
小编在本次回顾文章中仅仅为大家整理了黄洁洵老师讲解的第一个问题，也是最为重要的一个问题，剩余的知识点还有很多，小编在此就不再一一为大家列举，想要观看黄洁洵老师本次的精彩直播，请关注微信公众号“东奥中级会计职称”，可在直播结束后一天回复“真题”，获得本次直播大课精彩回顾。距离中级会计师考试越来越近，请考生们好好把握剩余的学习时间，为取得中级会计师资格证而不断努力！
注：以上内容来自黄洁洵老师分享
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
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