递延所得税资产_2019年中级会计实务答疑
来源：东奥会计在线责编：张帆2019-07-24 09:57:48
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【问题】
甲公司2019年度利润总额为1300万元，当年因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加25万元，因计提产品质量保证金使递延所得税资产增加125万元，因固定资产折旧转回递延所得税负债50万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。则下列说法正确的有( )。
A.甲公司2019年度净利润为1150万元
B.甲公司2019年度应交所得税为500万元
C.因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加会减少所得税费用
D.转回递延所得税负债会减少所得税费用
正确答案:B,D
递延所得税资产不是可抵扣差异吗?为什么这里的应交税还要加上125呢?
【答疑】
递延是未来对所得税的影响，未来抵扣当期需要调增
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