2022年《中级会计实务》预习阶段学习打卡——所得税概述

来源：东奥会计在线责编：cyw2022-01-26 09:38:22

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【所得税概述】

会计利润	是根据会计准则的要求，采用一定的会计程序与方法确定的所得税前利润总额。
应纳税所得额	是根据所得税税法的要求，以一定期间应税收入扣减准予扣除的项目后计算的应税所得。

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
行次	类别	项目	金额
1	利润总额计算	一、营业收入
2		减：营业成本
3		税金及附加
4		销售费用
5		管理费用
6		研发费用
7		财务费用
8		加：其他收益
9		投资收益
10		净敞套期收益
11		公允价值变动收益
12		信用减值损失（特殊）
13		资产减值损失（特殊）
14		资产处置收益
15		二、营业利润(1－2－3－4－5－6－7＋8＋9＋10＋11＋12＋13＋14)
16		加：营业外收入
17		减：营业外支出
18		三、利润总额（15＋16－17）
19	应纳税所得额计算	减：境外所得
20		加：纳税调整增加额
21		减：纳税调整减少额
22		减：免税、减计收入及加计扣除
23		加：境外应税所得抵减境内亏损
24		四、纳税调整后所得（18－19＋20－21－22＋23）
25		减：所得减免
26		减：抵扣应纳税所得额
27		减：弥补以前年度亏损
28		五、应纳税所得额（24－25－26－27）
29	应纳税额计算	税率（25%）
30		六、应纳所得税额（28×29）
31		减：减免所得税额
32		减：抵免所得税额
33		七、应纳税额（30－31－32）
34		加：境外所得应纳所得税额
35		减：境外所得抵免所得税额
36		八、实际应纳所得税额（33＋34－35）
37		减：本年累计实际已预缴的所得税额
38		九、本年应补（退）所得税额（36－37）
39		其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额
40		财政集中分配本年应补（退）所得税额
41		总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额
42	附列资料	以前年度多缴的所得税额在本年抵减额
43	附列资料	以前年度应缴未缴在本年入库所得税额