2022年中级会计实务易错易混点——日后调整事项应交所得税VS递延所得税资产（负债）
来源：东奥会计在线责编：zhangfan2022-07-05 16:42:43
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| 税法允许扣除或补交税金 | 调整事项形成暂时性差异 | |
| 汇算清缴日之前 | 借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整——所得税费用 或 借：以前年度损益调整——所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 | 借：递延所得税资产 贷：以前年度损益调整——所得税费用 借：以前年度损益调整——所得税费用 贷：递延所得税资产 或相反分录 |
| 汇算清缴日之后 | 借：递延所得税资产 贷：以前年度损益调整——所得税费用 或 借：以前年度损益调整——所得税费用 贷：递延所得税资产 |
注：以上中级会计考试知识点来源于《轻松过关®四》
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