暂时性差异_2022年中级会计实务每日巩固一考点

来源：东奥会计在线责编：林冬雪2022-08-22 10:42:37

珍惜青春年华，发奋努力，不要等老了再后悔！珍惜现有的时间，加油备考，不要为自己的留下遗憾！下面是中级会计考试《中级会计实务》的考点，大家快来学习吧！

(一)暂时性差异含义及种类

含义	暂时性差异：是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额
种类	应纳税暂时性差异	含义	是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债（未来多交税）
		情形	1.资产的账面价值大于其计税基础 2.负债的账面价值小于其计税基础负债：账面价值－未来可抵扣金额＝计税基础则：未来可抵扣金额＝账面价值－计税基础
	可抵扣暂时性差异	含义	是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件时，应当确认相关的递延所得税资产（未来少交税）
		情形	1.资产的账面价值小于其计税基础 2.负债的账面价值大于其计税基础负债：账面价值－未来可抵扣金额＝计税基础则：未来可抵扣金额＝账面价值－计税基础