什么是递延所得税资产适用税率的确定
来源：东奥会计在线
责编：李佳仪
2022-10-26 14:36:59
精选回答
递延所得税资产适用税率的确定：
确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。另外，无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。
递延所得税资产的账务处理：
①企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产；
②资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
③资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税一当期所得税费用”、“资本公积一其他资本公积”科目，贷记本科目。
④本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
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