暂时性差异的分类_2023年中级会计实务知识点打卡
来源：东奥会计在线责编：谭畅2023-07-06 10:48:00
如果你真的愿意去努力，你人生最坏的结果，也不过是大器晚成。东奥为各位考生整理了中级会计《中级会计实务》知识点，希望大家能够认真学习。
【知识点】暂时性差异的分类★★★
【所属章节】第十六章 所得税
暂时性差异的分类
一、暂时性差异含义及种类
含义：是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。
种类：
1.应纳税暂时性差异：是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债。
2.抵扣暂时性差异：是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件时，应当确认相关的递延所得税资产。
二、特殊项目产生的暂时性差异
基本情形：某些交易或事项发生以后，因为不符合资产、负债的确认条件而未体现为资产负债表中的资产或负债，但按照税法规定能够确定其计税基础的，其账面价值0与计税基础之间的差异也构成暂时性差异。
注：以上中级会计考试学习内容选自张敬富老师《中级会计实务》授课讲义
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