工资只计提不发放怎么做账
来源：东奥会计在线
责编：冯云旭
2023-12-08 09:56:16
精选回答
计提工资借：××费用(管理/销售等)，贷：应付职工薪酬——工资。
计提社保(企业部分)借：××费用(管理/销售等)，贷：应付职工薪酬——社保。
注：计提工资未发，做以上两步即可。计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方，不做任何账务处理。
等次月发放工资再做处理，如下：
次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资，贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)，应交税费——应交个人所得税，库存现金/银行存款。
上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)，贷：库存现金/银行存款。
上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税，贷：银行存款。
计提的工资没有发放完怎么做账
职工未领工资：借：应付职工薪酬-工资，贷：其他应付款-***。职工领取时：借：其他应付款-***，贷：库存现金/银行存款。
虽然说“应付职工薪酬”这个是个往来科目，但是未全部发放的工资，还是建议转入“其他应付款-员工”，这样应付职工薪酬这个科目看起来就比较清爽，每期余额肯定就是计提的待发的下个月工资全额或者暂估的下个月工资全额，而没有其他杂项混在里面。
针对年终奖的不全额发放，分两种情况，第一种是全额享受年终奖的优惠个税政策，如果进行了全额计提，并按照优惠政策计提了个税，余下的70%就可以放在“其他应付款”，发的时候冲其他应付款，全额年终奖对应的税金在发放30%的当月就核算，并于次月缴纳。
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