所得税会计概述_2024年中级会计实务预习知识点
来源：东奥会计在线责编：zhangfan2024-01-29 11:25:44
志在峰巅的攀登者，会一直努力向前走。2024年中级会计师考试时间已经公布，想要在考试中收获好成绩，在预习阶段就要好好学习相关内容！
【知识点】所得税会计概述
【所属章节】第十六章 所得税
所得税会计概述
一、应纳税所得额与会计利润
应纳税所得额——根据税法规定计算的征纳应纳所得税额的基础。遵循的是税收法规，其目的是课税以调节经济。
会计利润——根据会计原则计算的企业经营成果。遵循的是公认的会计原则，反映财务状况、经营成果及现金流量变动;
会计原则和税法规定并不完全一致，由此产生了会计和税收的差异，进而出现了所得税会计核算的问题。
调整公式为：
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额(间接法)
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
二、企业所得税核算方法
企业应当采用资产负债表债务法核算所得税，核算过程如下：
注：以上中级会计考试学习内容选自彭婷老师《中级会计实务》2023年授课讲义
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
相关文章
津公网安备12010202000755号