递延所得税资产计算公式内容是什么
精选回答
递延所得税资产计算公式：
递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×企业所得税税率。
可抵扣暂时性差异=资产的计税基础-资产的账面价值。
递延所得税资产：
递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产，它是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。递延所得税资产的主要账务处理包括：在确认相关资产、负债时，根据所得税准则确认的递延所得税资产;资产负债表日，根据所得税准则确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
递延所得税负债的计算公式：
递延所得税负债=(资产的账面价值-资产的计税基础)×企业所得税税率。
这个公式反映了由于资产的账面价值和计税基础之间存在差异，企业需要支付递延所得税的情况。
此外，也有另一种计算公式，即：
递延所得税负债=(资产减值准备+递延收益+长期待摊费用+无形资产摊销+长期股权投资减值准备+长期股权投资摊销+金融资产公允价值变动损益-可抵扣亏损-以前年度损益调整-其他)×税率。
在这个公式中，税率是适用于企业所得税的税率。
递延所得税对所得税的影响：
递延所得税对所得税的影响主要体现在所得税费用的变动上。具体来说，递延所得税资产的存在会减少当期的所得税费用，而递延所得税负债的存在则会增加当期的所得税费用。
当企业确认递延所得税资产时，意味着未来存在可以抵扣的税额，因此会减少当期的所得税费用。这通常发生在企业进行了某些交易或事项，虽然会计上尚未确认收益或费用，但按照税法规定已经产生了应纳税额或可抵扣税额的情况。
相反，当企业确认递延所得税负债时，意味着未来需要支付额外的税额，因此会增加当期的所得税费用。这通常发生在企业预计在未来某个时期需要支付额外的税款，例如因为资产的账面价值高于计税基础而产生的应纳税暂时性差异。
递延所得税的计算和确认需要遵循相关的会计准则和税法规定。企业应准确核算和记录递延所得税资产和负债，并在财务报表中正确反映其对所得税费用的影响。
相关知识点，可以点击查看：
会计知识点解读，考点分析可以关注中级会计实务栏目。
津公网安备12010202000755号