职工薪酬纳税调整明细表怎么填
精选回答
工资薪金支出：
第1列”账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。
第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。
第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。
职工福利费支出：
第1列”账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额。
第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工福利费实际发生额。
第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。
第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。
第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。
职工教育经费支出：
填报第5行金额或者第5+6行金额。
第5行、第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额(不包括第6行“按税收规定全额扣除的职I培训费用”金额)，按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”×税收规定扣除率与第2+4列的孰小值填报。
第6行、第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第2列金额填报。
工会经费支出：
第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额。
第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的工会经费本年实际发生额。
第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。
第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。
第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。
各类基本社会保障性缴款：
第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算的各类基本社会保障性缴款的金额。
第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的各类基本社会保障性缴款本年实际发生额。
第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的各类基本社会保障性缴款的金额，按纳税人依照国务院有关主管部门门或者省级人民政府规定的范围和标准计算的各类基本社会保障性缴款的金额、第1列及第2列孰小值填报。
第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。
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