现金流量表公式法编制
精选回答
现金流量表的公式法编制主要涉及几个关键的计算公式和步骤，下面将按照经营活动、投资活动、筹资活动以及汇率变动等方面进行详细解释。
一.经营活动产生的现金流量净额
1.销售商品、提供劳务收到的现金
计算公式：
销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+增值税税率)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额
2.收到的税费返还
计算公式：
收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数
3.收到的其他与经营活动有关的现金
计算公式(简化)：
收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入
二.投资活动产生的现金流量净额
投资活动产生的现金流量净额主要包括购买或处置固定资产、无形资产和其他长期资产，以及投资活动等相关的现金流入和流出。
三.筹资活动产生的现金流量净额
筹资活动产生的现金流量净额主要涉及借款、偿还债务、发行或回购股票等相关的现金流入和流出。
四.汇率变动对现金及现金等价物的影响
如果企业有外币资产或负债，汇率变动可能会影响现金及现金等价物的价值。
五.总结
现金流量表的公式法编制是通过将上述各项现金流入和流出进行汇总，计算得出“现金及现金等价物的净增加额”，并与期初现金及现金等价物余额相加，得出期末现金及现金等价物余额。这一过程中，各个计算公式都是基于企业的财务报表(如利润表、资产负债表等)和相关明细账簿的数据。
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