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2024年中级会计实务考前30天每日一大题:8月20日

来源:东奥会计在线责编:zhangfan2024-08-20 10:37:46

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2024年中级会计实务考前30天每日一大题:8月20日

【8月20日主观题】

甲公司系增值税一般纳税人,有关业务资料如下:

资料一:2014年8月1日,甲公司从乙公司购入1台不需安装的A生产设备并投入使用,已收到增值税专用发票,价款1000万元,增值税税额为130万元,付款期为3个月。

资料二:2014年11月1日,应付乙公司款项到期,甲公司虽有付款能力,但因该设备在使用过程中出现过故障,与乙公司协商未果,未按时支付。2014年12月1日,乙公司向人民法院提起诉讼,至当年12月31日,人民法院尚未判决。

甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70%,预计支付诉讼费5万元,逾期利息在20万元至30万元之间,且这个区间内每个金额发生的可能性相同。

资料三:2015年5月8日,人民法院判决甲公司败诉,承担诉讼费5万元,并在10日内向乙公司支付欠款1130万元和逾期利息50万元。甲公司和乙公司均服从判决,甲公司于2015年5月16日以银行存款支付上述所有款项。

资料四:甲公司2014年度财务报告已于2015年4月20日报出,不考虑其他因素。

要求:

(1)编制甲公司购进固定资产的相关会计分录。

(2)判断说明甲公司2014年年末就该未决诉讼案件是否应当确认预计负债及其理由;如果应当确认预计负债,编制相关会计分录。

(3)编制甲公司服从判决支付款项的相关会计分录。(2015年)

【正确答案】

(1)2014年8月1日

借:固定资产            1000

       应交税费——应交增值税(进项税额)  130

   贷:应付账款            1130

(2)应该确认预计负债。

理由:甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70%,履行该义务很可能导致经济利益流出企业,预计支付诉讼费5万元,逾期利息在20万元至30万元之间,且这个区间内每个金额发生的可能性相同,说明金额能够可靠计量,应当确认预计负债=5+(20+30)/2=30(万元)。

会计分录:

借:营业外支出            25

       管理费用              5

   贷:预计负债             30

(3)2015年5月8日

借:预计负债             30

       营业外支出            25

   贷:其他应付款            55

2015年5月16日支付款项时

借:其他应付款            55

       应付账款            1130

   贷:银行存款            1185

注:以上中级会计考试学习内容选自张敬富老师授课讲义

(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)


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