税金及附加会计分录怎么写
精选回答
计算确定与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税(房地产开发企业)、房产税、环境保护税、城镇土地使用税、车船税等:
借:税金及附加
贷:应交税费---应交消费税
---应交城市维护建设税
---应交教育费附加
---应交资源税
---应交房产税
---应交环境保护税
---应交城镇土地使用税
---应交车船税等
实际交纳:
借:应交税费---应交消费税等
贷:银行存款
交纳不需要预计应交数的税金(印花税):
借:税金及附加
贷:银行存款
期末,应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目:
借:本年利润
贷:税金及附加
结转后,本科目无余额。
税金及附加
税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税(房地产企业)、房产税、环境保护税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。
利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。
1.直接计入当期利润的利得,是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。
2.直接计入当期利润的损失,是指由企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。
营业利润:
营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益(-投资损失)+净敞口套期收益(-净敞口套期损失)+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)-资产减值损失-信用减值损失+资产处置收益(-资产处置损失)
其中:
1.研发费用是指企业计入管理费用的进行研究与开发过程中发生的费用化支出,以及计入管理费用的自行开发无形资产的摊销。
2.其他收益主要是指与企业日常活动相关,除冲减相关成本费用以外的政府补助,以及其他应计入其他收益的内容。
3.信用减值损失是指企业计提各项金融工具信用减值准备所确认的信用损失。
4.资产减值损失是指企业计提有关资产减值准备所形成的损失。
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
净利润=利润总额-所得税费用
相关知识点,可以点击查看:
会计知识点解读,考点分析可以关注中级会计实务栏目。