1元股权转让会计分录

来源:东奥会计在线 责编:谭畅 2024-11-01 11:32:57

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东奥中级会计职称

2024-11-01 11:32:57

中级会计1元股权转让会计分录

1元股权转让的会计分录处理,主要依赖于股权转让是否通过公司账户进行,以及转让的具体情况。

一、通过公司账户

如果股权转让款不通过公司账户,而是直接由原股东与新股东之间进行。会计分录:

借:实收资本——原股东

    贷:实收资本——新股东

这里假设转让价格为1元仅为名义价格,实际转让的股权价值可能远高于此,但会计分录中仅反映注册资本的变动,不涉及实际支付款项。

二、过公司账户

如果股权转让款通过公司账户进行,那么会计分录需要分为几个步骤来处理:

新股东交款时:

当新股东将股权转让款(尽管是1元名义价格)交至公司账户时,公司应记录为:

借:银行存款(或库存现金)1

    贷:其他应付款——代收股权转让款1

这里,虽然转让款金额很小,但会计分录仍需准确反映资金流入和负债的增加。

支付原股东时:

随后,公司将代收的股权转让款支付给原股东,会计分录为:

借:其他应付款——代收股权转让款1

    贷:银行存款(或库存现金)1

这一步反映了公司负债的减少和资金的流出。

股权转让涉及的税费主要包括:

一、个人所得税

对于个人转让股权,需要按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。

具体计算方式为:

应纳税额=(股权转让收入–股权原值–合理费用)×20%。

如果个人股东以分期收款方式转让股权,不能分期缴纳个人所得税,而是应当将整个股权转让行为视为一次,一次性计缴个人所得税。

二、印花税

股权转让双方都需要缴纳印花税,其计税依据是产权转移书据所列的金额(不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分),税率为价款的万分之五。

三、增值税

对于个人转让所持有的非上市公司股权,不需要缴纳增值税。但是,如果转让的是上市公司股权,则需要缴纳增值税。

四、企业所得税

如果转让方是公司,则需要缴纳企业所得税。企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额,企业所得税的税率为25%。但是,符合小型微利企业条件的,可以享受企业所得税相关优惠。

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