支付企业所得税的会计处理
来源：东奥会计在线
责编：谭畅
2024-11-08 11:08:13
精选回答
支付企业所得税的会计处理主要涉及计提、支付以及可能的调整等步骤。
一、计提企业所得税
在支付企业所得税之前，企业需要先进行所得税的计提。计提时的会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
这一步骤体现了企业对所得税费用的预提和应交税费的确认。通过这一分录，企业能够在财务报表中准确反映出当期应承担的所得税费用。
二、支付企业所得税
当企业需要支付所得税时，会计分录为：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
这一步骤反映了企业实际缴纳所得税的情况，银行存款减少，应交税费也相应减少。企业需要在月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关预缴税款，并报送预缴的纳税申报表、财务会计报告等资料。
三、年度汇算清缴时的调整
在年度终了后，企业需要进行所得税的汇算清缴。根据全年应交所得税额与已预缴税额的对比，可能需要进行相应的调整：
全年应交所得税额大于已预缴税额：
调整分录：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
缴纳税款分录：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
全年应交所得税额小于已预缴税额：
企业需要根据实际情况进行相应的会计处理，如冲减多缴税款等。
如果企业享受免税政策或者存在多缴税款的情况，也需要进行相应的会计分录调整。例如，免税企业的会计分录可能包括借记“所得税费用”科目和贷记“应交税费——应交所得税”科目，但随后需要冲减这部分税费，借记“应交税费——应交所得税”科目和贷记相应的资本公积或未分配利润科目。
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