外币交易发生日的会计处理——2025年《中级会计实务》预习阶段考点
来源：东奥会计在线责编：谭畅2025-01-09 14:31:05
不要害怕失败，因为失败是成功之母。每一次失败都是一次学习，为成功积累经验！2025年中级会计备考正在进行中，东奥特整理了2025年《中级会计实务》预习阶段学习考点，成功的背后是无数次的尝试和坚持。不要轻言放弃，因为胜利就在不远处等着你！
【第十八章 外币折算】
外币交易发生日的会计处理
处理原则 | 企业发生外币交易的，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率将外币金额折算为记账本位币金额。 |
相关概念 | 1.即期汇率：一般指中国人民银行公布的当日人民币汇率的中间价（买入价与卖出价的平均数）。 2.即期汇率的近似汇率：是指按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率，通常采用当期平均汇率或加权平均汇率等。 |
相关说明 | 1.企业通常应当采用即期汇率进行折算。 2.在企业发生的单纯的货币兑换交易或涉及货币兑换的交易时，仅用中间价不能反映货币买卖的损益，则应当按照交易实际采用的汇率（即银行的买入价或卖出价）折算 3.需要写外币明细的是三类账户：钱、债权（除预付账款等）、债务（除预收账款等） |
提示
企业收到投资者以外币投入的资本，无论是否有合同约定汇率，均不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算，而应当采用交易发生日的即期汇率折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额相符，因此不产生外币资本折算差额。
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以上就是为大家整理的关于外币交易发生日的会计处理相关内容。考生们要合理安排时间，充分利用预习阶段的学习时间，积极备考， 希望大家都能取得中级会计师资格证！
注：以上内容选自张敬富老师24年《中级会计实务》基础阶段课程讲义
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