发票未到已付款怎么做会计分录
精选回答
1.支付款项时
当企业支付款项时，首先需要记录这笔预付款。假设企业支付了一笔货款给供应商，但尚未收到发票，会计分录如下：
借：预付账款(或其他相关预付款科目)
贷：银行存款(或现金)
2.收到发票时
一旦收到发票，企业需要根据发票上的金额和内容进行相应的会计处理。假设发票上的金额为10，000元，会计分录如下：
借：原材料(或库存商品等，根据发票内容而定)
贷：预付账款(或其他相关预付款科目)
3.如果发票金额与预付款不一致
如果收到的发票金额与预付款金额不一致，需要进行相应的调整：
发票金额小于预付款金额：
借：原材料(或库存商品等)
贷：预付账款
银行存款(或现金，用于支付差额)
发票金额大于预付款金额：
借：原材料(或库存商品等)
应付账款(或其他相关应付款科目)
贷：预付账款
银行存款(或现金，用于支付差额)
预付账款
预付账款是指企业按照合同规定预付的款项。如预付的材料款、商品采购款、在建工程价款等。
预付账款的账务处理
为了反映和监督预付账款的增减变动及其结存情况，企业应当设置“预付账款”科目。
“预付账款”科目的借方登记预付的款项及补付的款项，贷方登记收到所购物资时根据有关发票账单记入“原材料”等科目的金额及收回多付款项的金额，期末余额在借方，反映企业实际预付的款项；如果期末余额在贷方，则反映企业应付或应补付的款项。
1.企业向供应单位预付款项
借：预付账款
贷：银行存款等
2.企业收到所购物资
借：原材料、库存商品等
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
3.补付货款
借：预付账款
贷：银行存款等
4.收回多余款项
借：银行存款等
贷：预付账款
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