初级会计职称

一般纳税人应纳税额的计算

分享： 2015-8-4 13:29:12东奥会计在线字体：大小

　　【答疑精选】《经济法基础》之一般纳税人应纳税额的计算

　　【东奥小编】新一轮的预习备考即将起航，各位备考的学员，在学习的过程中，无论是做题还是看书，都会遇到一些不理解和弄不懂的地方，这是大家可以通过东奥的答疑版块向东奥的老师们请教。同时，也可以在东奥论坛进行交流讨论。

　　答疑精选内容：《经济法基础》之一般纳税人应纳税额的计算

　　不定项选择题

　　甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年4月从林业生产者手中收购一批原木用于生产实木地板，开具的农产品收购发票上注明价款80000元，甲实木地板厂委托某运输公司(增值税一般纳税人)将该批原木运回厂区仓库，取得的增值税专用发票上注明运费5000元。则甲实木地板厂上述业务可以抵扣的进项税额为( )元。

　　A.9553.54

　　B.10400

　　C.10950

　　D.11973.93

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：甲实木地板厂上述业务可以抵扣的进项税额=80000×13%+5000×11%=10950（元）。

　　【学员提问】

　　运费增值税为什么是11%，不是7%可以抵扣吗？

　　【东奥老师回答】

　　尊敬的学员，您好：

　　自2014年1月1日期，交通运输业已全面营改增，增值税税率为11%，此后计算运输费用的进项税额时，不可以再用7%的扣除率计算抵扣。

　　如果您还有不明白的地方，欢迎您继续提问。