2015年《经济法基础》考试真题及解析文字版（5.17）

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　　2015年《经济法基础》考试真题及解析文字版（5.17）

　　一、单项选择题

　　1.根据支付结算法律制度的规定，基本存款账户自( )可以办理付款业务。

　　A.正式开立之日起

　　B.正式开立之日起3个工作日后

　　C.正式开立之日起5个工作日后

　　D.正式开立之日起7个工作日后

　　【参考答案】B

　　【东奥解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务;但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。(P99)

　　【知识点】银行结算账户的开立、变更和撤销

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　　2.2014年4月1日，吴某到甲公司担任高级技术人员，月工资15000元，2014年7月1日，吴某得知公司未依法给他缴纳基本养老保险，随后通知甲公司解除劳动合同，并要求支付补偿。已知甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元。则下列正确的是( )。

　　A.甲公司向吴某支付补偿6000元

　　B.甲公司无需补偿

　　C.甲公司向吴某补偿7500元

　　D.甲公司向吴某补偿2000元

　　【参考答案】A

　　【东奥解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付。而2008年1月1日后，不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿金。在本题中，甲公司应向吴某支付的经济补偿金=4000×3×0.5=6000(元)。(P55)

　　【知识点】劳动合同的解除和终止

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　　3.累计缴费12年，领取失业保险金的最长期限是( )。

　　A.24个月

　　B.18个月

　　C.12个月

　　D.10个月

　　【参考答案】A

　　【东奥解析】累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。(P85)

　　【知识点】失业保险

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　　4.下列选项签章无效而导致票据无效的是( )。

　　A.出票人的签章

　　B.背书人的签章

　　C.承兑人的签章

　　D.保证人的签章

　　【参考答案】A

　　【东奥解析】(1)选项A：出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效;(2)选项B：背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效(而非票据无效)，但不影响“其前手”符合规定签章的效力;(3)选项CD：承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效(而非票据无效)，但不影响“其他”符合规定签章的效力。(P130)

　　【知识点】票据行为

　　【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第25讲涉及该知识点;(2)郭守杰习题班第3讲涉及该知识点;(3)黄洁洵基础班第22讲涉及该知识点;(4)黄洁洵习题班第8讲涉及该知识点;(5)黄洁洵面授串讲班第2讲涉及该知识点;(6)陆中宝基础班第23讲涉及该知识点;(7)答疑解惑班第3讲涉及该知识点;(8)轻一第126页涉及该知识点;(9)轻二第54页涉及该知识点。

　　5.甲公司长期拖欠乙公司货款，双方发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方式，为解决纠纷，乙公司可采取的法律途径是( )。

　　A.提起行政诉讼

　　B.申请行政复议

　　C.提起民事诉讼

　　D.提请仲裁

　　【参考答案】C

　　【东奥解析】仲裁与民事诉讼均适用于平等主体之间的经济纠纷，但二者不可并用。平等主体之间出现经济纠纷时，采取“或裁或审”的原则，当事人发生争议时只能在仲裁或者民事诉讼中选择一种解决方式。本题中，甲公司与乙公司之间并无仲裁协议，故乙公司可采取的法律途径是提起民事诉讼。(P13)

　　【知识点】经济纠纷的概念与解决途径

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　　6.刘某于2014年4月1日到某公司任职高职人员，月薪为15000元，当地月平均工资为4000元，至2014年7月1日刘某发现公司没帮自已购买社保。刘某提出离职并要求公司( )补偿。

　　A.公司对刘某支付7500元补偿金

　　B.公司不用支付赔偿金

　　C.支付2000元补偿金

　　D.支付6000元补偿金

　　【参考答案】D

　　【东奥解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付。而2008年1月1日后，不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿金。在本题中，甲公司应向刘某支付的经济补偿金=4000×3×0.5=6000(元)。(P55)

　　【知识点】劳动合同的解除和终止

　　【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第11讲涉及该知识点;(2)郭守杰冲刺串讲班第1讲涉及该知识点;(3)郭守杰模考班第1讲涉及该知识点;(4)郭守杰考前5天提示班第1讲涉及该知识点;(5)黄洁洵基础班第14讲涉及该知识点;(6)黄洁洵习题班第5讲涉及该知识点;(7)黄洁洵面授串讲班第1讲涉及该知识点;(8)黄洁洵模考班第1讲涉及该知识点;;(9)陆中宝基础班第12讲涉及该知识点;(10)答疑解惑班第2讲涉及该知识点;(11)轻一第63页涉及该知识点;(12)轻二第33页涉及该知识点;(13)第二章课后作业、随堂练习及机考题库及模拟测试题有类似题目。

　　7.下列各项中，属于纳税人义务的是( )。

　　A.纳税宣传

　　B.定期办理纳税申报

　　C.保密义务

　　D.进行回避义务

　　【参考答案】B

　　【东奥解析】纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。纳税申报是确定纳税人是否履行纳税义务，界定法律责任的主要依据。

　　【知识点】纳税申报(P375)

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　　8.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照 “稿酬收入”征收个人所得税的是( )。

　　A.作品出版或发表

　　B.审稿收入

　　C.任职公司董事

　　D.讲课收入

　　【参考答案】A

　　【东奥解析】选项B：按照“劳务报酬所得”征收个人所得税;选项C：按照“工资、薪金所得”征收个人所得税;选项D：按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。

　　【知识点】个人所得税税目(P262)

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　　9.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起( )内，按照国家有关规定设置账簿。

　　A.15日

　　B.10日

　　C.7日

　　D.30日

　　【参考答案】A

　　【东奥解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

　　【知识点】账簿的设置管理(P371)

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　　10.根据消费税法律制度的有关规定，以下不征消费税的是( )。

　　A.体育上发令用的炮纸

　　B.烟花

　　C.礼花炮弹

　　D.炮竹

　　【参考答案】A

　　【东奥解析】(1)选项A：体育上用的发令纸，不征收消费税;(2)选项BCD：属于消费税“鞭炮、焰火”税目的征税范围，应征收消费税。

　　【知识点】消费税税目(P186)

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　　11根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。

　　A.出租房屋

　　B.代建房屋

　　C.企业之间交换房屋

　　D.评估房屋

　　【参考答案】C

　　【东奥解析】(1)选项A：出租房屋，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围;(2)选项B：代建房屋，其收入属于劳务性质收入，不属于土地增值税征税范围;(3)选项C：企业之间交换房屋，既发生了房产产权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围;(4)选项D：评估房屋，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。

　　【知识点】土地增值税征税范围(P306)

　　【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第60讲涉及该知识点;(2)郭守杰串讲班第4讲涉及该知识点;(3)郭守杰模考班第2讲涉及该知识点;(4)郭守杰考前5天提示班第3讲涉及该知识点;(5)黄洁洵基础班第62讲涉及该知识点;(6)黄洁洵习题班第18讲涉及该知识点;(7)黄洁洵串讲班第3讲涉及该知识点;(8)陆中宝基础班第51讲涉及该知识点;(9)陆中宝习题班第14讲涉及该知识点;(10)轻一第315页涉及该知识点;(11)轻二第132页涉及该知识点;(12)轻三第249页涉及该知识点;(13)轻四第14页涉及该知识点;(14)轻五第141页涉及该知识点;(15)第六章课后作业、随堂练习及机考题库和模拟测试题有类似题目。

　　二、多项选择题

　　1.下列各项中，单位不能和劳动者约定违约金的有( )。

　　A.竞业服务期

　　B.工作时间

　　C.休息休假

　　D.试用期

　　【参考答案】BCD

　　【东奥解析】《劳动合同法》禁止用人单位对劳动合同中“服务期和竞业禁止”以外的其他事项约定劳动者承担违约金责任。(P46)

　　【知识点】劳动合同的主要内容

　　【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第10讲涉及该知识点;(2)郭守杰习题班第1讲涉及该知识点;(3)郭守杰冲刺串讲班第1讲涉及该知识点;(4)郭守杰考前5天提示班第1讲涉及该知识点;(5)黄洁洵基础班第12讲涉及该知识点;(6)黄洁洵习题班第4讲涉及该知识点;(7)黄洁洵面授串讲班第1讲涉及该知识点;(8)陆中宝基础班第11讲涉及该知识点;(9)陆中宝习题班第3讲涉及该知识点;(10)轻一第56页涉及该知识点;(11)轻二第29页涉及该知识点;(12)轻二第292页第10题涉及该知识点;(13)第二章课后作业、随堂练习及机考题库及模拟测试题有类似题目。

　　2.根据支付结算法律制度的规定，下列选项中可以支取现金的有( )。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.临时存款账户

　　D.单位人民币卡

　　【参考答案】AC

　　【东奥解析】(1)选项A：基本存款账户可以支取现金;(2)选项B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取;(3)选项C：临时存款账户可以支取现金，但应当按国家现金管理的规定办理;(4)选项D：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取现金。(P100、P112)

　　【知识点】各类具体银行结算账户的开立和使用、银行卡账户和交易

　　【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第18、19讲涉及该知识点;(2)郭守杰冲刺串讲班第2讲涉及该知识点;(3)郭守杰考前5天提示班第1讲涉及该知识点;(4)黄洁洵基础班第18讲涉及该知识点;(5)陆中宝基础班第18讲涉及该知识点;(6)陆中宝习题班第6讲涉及该知识点;(7)答疑解惑班第3讲涉及该知识点;(8)轻一第105、106、108、114页涉及该知识点;(9)轻二第48页涉及该知识点;(10)轻二第182页第13题涉及该知识点;(11)第三章课后作业、随堂练习及机考题库及模拟测试题有类似题目。

　　3.(和16日考题重复)因侵权引起的诉讼，应由下列( )地方的法院管辖。

　　A.侵权行为实施地

　　B.被告住所地

　　C.侵权结果发生地

　　D.原告住所地

　　【参考答案】ABC

　　【东奥解析】因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或者被告住所地的人民法院管辖。(P19)

　　【知识点】民事诉讼

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　　4.根据房产税法律制度的有关规定，下列应计入房产原值计征房产税的有( )。

　　A.中央空调

　　B.电梯

　　C.暖气管道

　　D.给排水

　　【参考答案】ABCD

　　【东奥解析】(1)房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气、卫生、通风、照明、煤气等设备;各种管线，如蒸汽、压缩空气、石油、给水排水等管道及电力、电讯、电缆导线;电梯、升降机、过道、阳台等。(2)凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

　　【知识点】房产税计税依据(P298)

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　　5.下列各项中，属于税务登记范围的有( )。

　　A.设立登记

　　B.变更登记

　　C.注销登记

　　D.外出经营报验登记

　　【参考答案】ABCD

　　【东奥解析】上述选项均属于税务登记的范围。

　　【知识点】税务登记的范围(P364)

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　　6.根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于营改增范围的有( )。

　　A.住宿服务

　　B.旅客运输服务

　　C.咨询服务

　　D.餐饮服务(不确定)

　　【参考答案】AD

　　【东奥解析】选项A：按照“服务业——旅店业”缴纳营业税;选项B：属于营改增范围中的“交通运输业”服务;选项C：属于营改增范围中的“部分现代服务业——鉴证咨询服务”

　　;选项D：本题为多项选择题，学员回忆的3个选项中，只有选项A不属于营改增范围，所以选项D应为不属于营改增范围的服务。故，答案应为选项AD。

　　【知识点】营改增征税范围(P174-175)

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　　三、判断题

　　1.银行是办理支付结算业务的中介机构。( )

　　【参考答案】√

　　【东奥解析】银行是办理支付结算业务的中介机构。(P95)

　　【知识点】办理支付结算的原则

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　　2.法律关系的内容，是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。( )

　　【参考答案】×

　　【东奥解析】法律关系的客体又称权利客体或义务客体，是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。(P5)

　　【知识点】法律关系

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　　3.没收违法所得、没收非法财物，是行政处罚的种类之一。( )

　　【参考答案】√

　　【东奥解析】行政处罚包括：警告;罚款;没收违法所得、没收非法财物等。

　　【知识点】行政处罚的种类(P389)

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　　4.纳税人转让土地使用权的，应向土地所在地主管税务机关申报缴纳营业税。( )

　　【参考答案】√

　　【东奥解析】纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

　　【知识点】营业税纳税地点(P220)

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　　5.进口物品应征关税，按进口国税目征收。( )

　　【参考答案】√

　　【东奥解析】关税的课税对象是进出境的货物、物品，凡准许进出口的货物，除国家另有规定外，均应由海关征收进口关税或出口关税。进出口税则中的商品分类目录为关税税目，按照税则归类总规则及其归类方法，每一种商品都能找到一个最适合的对应税目。所以，本题说法正确。

　　【知识点】关税课税对象和税目(P290)

　　【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第53讲涉及该知识点;(2)郭守杰串讲班第4讲涉及该知识点;(3)郭守杰考前5天提示班第3讲涉及该知识点;(4)黄洁洵基础班第54讲涉及该知识点;(5)黄洁洵串讲班第3讲涉及该知识点;(6)陆中宝基础班第53讲涉及该知识点;(7)陆中宝习题班第14讲涉及该知识点;(8)轻一第284页涉及该知识点;(9)轻二第117页涉及该知识点;(10)轻三第234页涉及该知识点;(11)轻四第55页涉及该知识点;(12)轻五第140页涉及该知识点;(13)第六章课后作业、随堂练习及机考题库和模拟测试题有类似题目。

　　四、不定项选择题

　　【资料1】

　　(题目不全，求补充)2013年7月18日，孙某到甲公司应聘，双方口头约定合同期限2年，试用期1个月。8月1日孙某到甲公司上班，8月20日领取当月工资。2014年11月孙某因工受伤后，得知公司未为其缴纳工伤保险，甲公司对孙某工伤没有异议，但以双方未订立书面劳动合同为由拒绝支付。双方遂发生争议。

　　要求：

　　根据上述资料，分析回答下列小题。

　　1.孙某与甲公司劳动关系建立的时间为( )。

　　A.2013年9月1日

　　B.2013年7月18日

　　C.2013年8月1日

　　D.2013年8月20日

　　【参考答案】C

　　【东奥解析】劳动关系自用工之日起(2013年8月1日)建立。(P36)

　　【知识点】劳动合同的订立

　　【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第8讲涉及该知识点;(2)郭守杰习题班第1讲涉及该知识点;(3)郭守杰冲刺串讲班第1讲涉及该知识点;(4)郭守杰考前5天提示班第1讲涉及该知识点;(5)黄洁洵基础班第10讲涉及该知识点;(6)黄洁洵习题班第5讲涉及该知识点;(7)黄洁洵面授串讲班第1讲涉及该知识点;(8)陆中宝基础班第9讲涉及该知识点;(9)陆中宝习题班第3讲涉及该知识点;(10)轻一第46页涉及该知识点;(11)轻一第46页第1、2、3、4、5题涉及该知识点;(12)轻二第24页涉及该知识点;(13)轻二第164页第1、2、3题涉及该知识点;(14)第二章课后作业、随堂练习及机考题库及模拟测试题有类似题目。

　　【资料2】

　　王某就职于境内甲公司。2014年7月有关收入情况如下：

　　(1)取得工资收入5000元，第二季度奖金6000元。

　　(2)为乙公司提供技术服务，取得服务费3900元、交通费300元、餐费200元、资料费100元、通讯费50元。

　　(3)体育彩票中奖10000元，在某杂志发表论文取得稿酬800元。

　　(4)取得国家金融债券利息1000元，在二级市场买卖股票取得转让所得70000元。

　　已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月;劳务报酬所得个人所得税税率为20%;每次收入不超过4000元的，减除费用800元;每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。

　　个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)

　　级数全年应纳税所得额税款(%)速算扣除数

　　含税级距

　　1不超过1500元的30

　　2超过1500元至4500元的部分10105

　　3超过4500元至9000元的部分20555

　　……………………

　　要求：

　　根据上述资料，回答下列问题。

　　1.王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.(5000-3500)×3%+(6000×20%-555)=690(元)

　　B.(5000+6000-3500)×20%-555=945(元)

　　C.(5000+6000÷3-3500)×10%-105=245(元)

　　D.(5000-3500)×3%+(6000÷3×10%-105)=140(元)

　　【参考答案】B

　　【东奥解析】纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖等，应将全部奖金与当月工资、薪金合并，按税法规定缴纳个人所得税。王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税=(5000+6000-3500)×20%-555=945(元)。

　　【知识点】工资、薪金所得应纳税额的计算(P275)

　　【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第49讲涉及该知识点;(2)郭守杰习题班第9讲涉及该知识点;(3)郭守杰串讲班第4讲涉及该知识点;(4)郭守杰考前5天提示班第3讲涉及该知识点;(5)黄洁洵基础班第49讲涉及该知识点;(6)黄洁洵习题班第15讲涉及该知识点;(7)黄洁洵串讲班第3讲涉及该知识点;(8)答疑解惑班第10讲涉及该知识点;(9)陆中宝基础班第44讲涉及该知识点;(10)陆中宝习题班第13讲涉及该知识点;(11)轻一第246页涉及该知识点;(12)轻二第106页涉及该知识点;(13)轻三第216页涉及该知识点;(14)轻四第26页涉及该知识点;(15)轻五第114页涉及该知识点;(16)第五章课后作业、随堂练习及机考题库和模拟测试题有类似题目。

　　2.王某当月提供技术服务取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是( )。

　　A.通讯费50元

　　B.餐费200元

　　C.资料费100元

　　D.交通费300元

　　【参考答案】ABCD

　　【东奥解析】个人兼职取得的所得，应该以取得收入的全额作为“劳务报酬所得”，按规定计算缴纳个人所得税。

　　【知识点】劳务报酬所得

　　【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第50讲涉及该知识点;(2)郭守杰习题班第9讲涉及该知识点;(3)郭守杰串讲班第4讲涉及该知识点;(4)郭守杰考前5天提示班第3讲涉及该知识点;(5)黄洁洵基础班第51讲涉及该知识点;(6)黄洁洵习题班第15讲涉及该知识点;(7)黄洁洵串讲班第3讲涉及该知识点;(8)答疑解惑班第10讲涉及该知识点;(9)陆中宝基础班第45讲涉及该知识点;(10)陆中宝习题班第13讲涉及该知识点;(11)轻一第249页涉及该知识点;(12)轻二第110页涉及该知识点;(13)轻三第218页涉及该知识点;(14)轻四第27页涉及该知识点;(15)轻五第117页涉及该知识点;(16)第五章课后作业、随堂练习及机考题库和模拟测试题有类似题目。

　　3.王某当月提供技术服务应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.(3900+300+200+50)×(1-20%)×20%=712(元)

　　B.(3900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)

　　C.(3900+50-800)×20%=630(元)

　　D.(3900+100-800)×20%=640(元)

　　【参考答案】B

　　【东奥解析】个人兼职取得的所得，应该以取得收入的全额作为“劳务报酬所得”，按规定计算缴纳个人所得税。应纳个税=(3900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)。

　　【知识点】劳务报酬所得应纳税额的计算(P276)

　　【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第50讲涉及该知识点;(2)郭守杰习题班第9讲涉及该知识点;(3)郭守杰串讲班第4讲涉及该知识点;(4)郭守杰考前5天提示班第3讲涉及该知识点;(5)黄洁洵基础班第51讲涉及该知识点;(6)黄洁洵习题班第15讲涉及该知识点;(7)黄洁洵串讲班第3讲涉及该知识点;(8)陆中宝基础班第45讲涉及该知识点;(9)陆中宝习题班第13讲涉及该知识点;(10)轻一第249页涉及该知识点;(11)轻二第110页涉及该知识点;(12)轻三第223页涉及该知识点;(13)轻四第27页涉及该知识点;(14)轻五第114页涉及该知识点;(15)第五章课后作业、随堂练习及机考题库和模拟测试题有类似题目。

　　4.王某的下列行为中，免征个人所得税的是( )。

　　A.体育彩票中奖10000元

　　B.在某杂志发表论文取得稿酬800元

　　C.取得国家金融债券利息1000元

　　D.在二级市场买卖股票取得转让所得70000元

　　【参考答案】ABCD

　　【东奥解析】选项ACD：免征个人所得税。选项B：稿酬所得800元，扣除费用800元后，应纳税所得额为0，可视同免征个人所得税。

　　【知识点】个人所得税的优惠政策(P282)

　　【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第52讲涉及该知识点;(2)郭守杰习题班第9讲涉及该知识点;(3)郭守杰串讲班第4讲涉及该知识点;(4)郭守杰考前5天提示班第3讲涉及该知识点;(5)黄洁洵基础班第53讲涉及该知识点;(6)黄洁洵习题班第15讲涉及该知识点;(7)黄洁洵串讲班第3讲涉及该知识点;(8)陆中宝基础班第47讲涉及该知识点;(9)陆中宝习题班第13讲涉及该知识点;(10)轻一第257页涉及该知识点;(11)轻二第114页涉及该知识点;(12)轻三第230页涉及该知识点;(13)轻四第12页涉及该知识点;(14)轻五第115页涉及该知识点;(15)第五章课后作业、随堂练习及机考题库和模拟测试题有类似题目。

　　【资料3】

　　甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2014年8月有关经济业务如下：

　　(1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。

　　(2)购进办公室装修用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。

　　(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，另收取保价费2220元。

　　(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。

　　(5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另收取货物逾期保管费21200元。

　　已知：交通运输业服务增值税税率为11%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

　　要求：

　　根据上述资料，回答下列问题。

　　1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。

　　A.购进柴油的进项税额51000元

　　B.购进装修材料的进项税额85000元

　　C.上期留抵的增值税额6800元

　　D.购进小轿车的进项税额25500元

　　【参考答案】ACD

　　【东奥解析】购进材料用于装修办公室，属于将购进货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税额。

　　【知识点】准予抵扣的进项税额(P162)

　　【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第34讲涉及该知识点;(2)郭守杰习题班第6讲涉及该知识点;(3)郭守杰串讲班第3讲涉及该知识点;(4)郭守杰考前5天提示班第2讲涉及该知识点;(5)黄洁洵基础班第34讲涉及该知识点;(6)黄洁洵习题班第9讲涉及该知识点;(7)黄洁洵串讲班第2讲涉及该知识点;(8)陆中宝基础班第31讲涉及该知识点;(9)陆中宝习题班第8讲涉及该知识点;(10)轻一第173页涉及该知识点;(11)轻二第74页涉及该知识点;(12)轻三第144页涉及该知识点;(13)轻四第17页涉及该知识点;(14)轻五第93页涉及该知识点;(15)第四章课后作业、随堂练习及机考题库和模拟测试题有类似题目。

　　2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.(1110000+2220)×11%=122344.2(元)

　　B.1110000×11%=122100(元)

　　C.(1110000+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)

　　D.1110000×(1+11%)×11%=135531(元)

　　【参考答案】C

　　【东奥解析】销售额是指纳税人提供应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用，即为(1110000+2220)。增值税实行价外税，计算销项税额时，销售额应不含增值税税款，即为(1110000+2220)÷(1+11%)。因此，甲企业当月提供货物运输服务增值税销项税额=(1110000+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)。

　　【知识点】销项税额的计算(P159)

　　【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第33讲涉及该知识点;(2)郭守杰习题班第5讲涉及该知识点;(3)郭守杰串讲班第3讲涉及该知识点;(4)郭守杰考前5天提示班第2讲涉及该知识点;(5)黄洁洵基础班第32讲涉及该知识点;(6)黄洁洵习题班第10讲涉及该知识点;(7)黄洁洵串讲班第2讲涉及该知识点;(8)陆中宝基础班第30讲涉及该知识点;(9)陆中宝习题班第8讲涉及该知识点;(10)轻一第171页涉及该知识点;(11)轻二第72页涉及该知识点;(12)轻三第140页涉及该知识点;(13)轻四第17页涉及该知识点;(14)轻五第93页涉及该知识点;(15)第四章课后作业、随堂练习及机考题库和模拟测试题有类似题目。

　　3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.(31800-5300)×6%=1590(元)

　　B.31800×6%=1908(元)

　　C.31800÷(1+6%)×6%=1800(元)

　　D.(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500(元)

　　【参考答案】C

　　【东奥解析】销售额是指纳税人提供应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用，即为31800元。增值税实行价外税，计算销项税额时，销售额应不含增值税税款，即为31800÷(1+6%)。因此，甲企业当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额=31800÷(1+6%)×6%=1800(元)。

　　【知识点】销项税额的计算(P162)

　　【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第33讲涉及该知识点;(2)郭守杰习题班第5讲涉及该知识点;(3)郭守杰串讲班第3讲涉及该知识点;(4)郭守杰考前5天提示班第2讲涉及该知识点;(5)黄洁洵基础班第32讲涉及该知识点;(6)黄洁洵习题班第10讲涉及该知识点;(7)黄洁洵串讲班第2讲涉及该知识点;(8)陆中宝基础班第30讲涉及该知识点;(9)陆中宝习题班第8讲涉及该知识点;(10)轻一第171页涉及该知识点;(11)轻二第72页涉及该知识点;(12)轻三第140页涉及该知识点;(13)轻四第17页涉及该知识点;(14)轻五第93页涉及该知识点;(15)第四章课后作业、随堂练习及机考题库和模拟测试题有类似题目。

　　4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.116600×(1+6%)×6%=7415.76(元)

　　B.116600×6%=6996(元)

　　C.(116600+21200)×6%=8268(元)

　　D.(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)

　　【参考答案】D

　　【东奥解析】销售额是指纳税人提供应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用，即为(116600+21200)元。增值税实行价外税，计算销项税额时，销售额应不含增值税税款，即为(116600+21200)÷(1+6%)。因此，甲企业当月提供货物仓储服务增值税销项税额=(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)。

　　【知识点】销项税额的计算(P162)

　　【东奥相关链接】(1)郭守杰基础班第33讲涉及该知识点;(2)郭守杰习题班第5讲涉及该知识点;(3)郭守杰串讲班第3讲涉及该知识点;(4)郭守杰考前5天提示班第2讲涉及该知识点;(5)黄洁洵基础班第32讲涉及该知识点;(6)黄洁洵习题班第10讲涉及该知识点;(7)黄洁洵串讲班第2讲涉及该知识点;(8)陆中宝基础班第30讲涉及该知识点;(9)陆中宝习题班第8讲涉及该知识点;(10)轻一第171页涉及该知识点;(11)轻二第72页涉及该知识点;(12)轻三第140页涉及该知识点;(13)轻四第17页涉及该知识点;(14)轻五第93页涉及该知识点;(15)第四章课后作业、随堂练习及机考题库和模拟测试题有类似题目。

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