内部控制活动类指引工程项目

2014《公司战略与风险管理》基础考点：内部控制活动类指引工程项目

　　【小编导言】现阶段进入2014注会基础备考期，是打牢基础的重要阶段，我们一起来学习2014《公司战略与风险管理》基础考点：内部控制活动类指引工程项目。

　　【内容导航】：

　　1.工程项目需关注的主要风险

　　2.内部控制要求与规范

　　本知识点属于《公司战略与风险管理》科目第六章风险管理框架下的内部控制第四节内部控制应用指引的内容。

　　【知识点】：内部控制活动类指引工程项目

　　工程项目是企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装活动。

　　1.工程项目需关注的主要风险

　　(1)工程立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，很可能导致难以实现预期效益或项目失败;

　　(2)如果项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，则

　　可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案;

　　(3)如果工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，又可能导致项目投资失控;

　　(4)倘若工程物资质次价高，工程监理不到位，还可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断;

　　(5)如果竣工验收不规范，最终把关不严，还会导致工程交付使用后存在重大隐患。

　　2.内部控制要求与规范

　　企业可以委托具有相应资质的专业机构开展可行性研究,并按照有关要求形成可行性研 究报告。

　　企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见。从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审。

　　企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录。重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策。任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。工程项目决策失误应当实行责任追究制度。

　　企业的工程项目一般应当采用公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单 位和监理单位。

　　企业应当加强竣工决算审计，未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。

　　企业应当建立完工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目标的实现情况和项 目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据。

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