东奥首页
2015《公司战略与风险管理》简答题易考点：企业面对的风险种类
【东奥小编】现阶段进入2015年注会强化提高冲刺备考期，为帮助考生们在最后阶段提高备考效率，我们根据2015年注册会计师考试大纲为考生们总结了《公司战略与风险管理》科目的选择题、简答题和综合题易考点，下面我们一起来复习2015《公司战略与风险管理》简答题易考点：企业面对的风险种类。
本考点能力等级：
能力等级 2—— 基本应用能力
考生应当在理解基本理论、基本原理和相关概念的基础上，在比较简单的职业环境上，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，运用相关专业学科知识解决实务问题。
本知识点属于《公司战略与风险管理》科目第五章风险与管理第一节风险与风险管理概述的内容。
简答题易考点：企业面对的风险种类
企业面对的主要风险可以分为两大类：外部风险和内部风险
(一)外部风险
1.政治风险
(1)政治风险是指完全或部分由政府官员行使权力和政府组织的行为而产生的不确定性。
政府的直接干预也可能产生政治风险。
直接干预包括：不履行合同、货币不可兑换、不利的税法、关税壁垒、没收资产或限制将利润带回母国。
政治风险也指企业因一国政府或人民的举动而遭受损失的风险。
(2)政治风险常常分为：
①外汇管制的规定;
②进口配额和关税;
③组织结构及要求最低持股比例;
④限制向东道国的银行借款;
⑤没收资产。
2.法律风险与合规风险
(1)定义：法律风险是指企业在经营过程中因自身经营行为的不规范或者外部法律环境发生重大变化而造成的不利法律后果的可能性。
通俗来讲，法律风险就是基于法律的原因可能发生的危险及其他不良后果，即在法律上是不安全的。
合规风险是指因违反法律或监管要求而受到制裁、遭受金融损失以及因未能遵守所有适用法律、法规、行为准则或相关标准而给企业信誉带来的损失的可能性。
(2)类别：
法律风险通常包括以下三方面：
①法律环境因素，包括立法不完备、执法不公正等;
②市场主体自身法律意识淡薄，在经营活动中不考虑法律因素等;
③交易相对方的失信、违约或欺诈等。
(3)区别：
合规风险侧重于行政责任和道德责任的承担，而法律风险则侧重于民事责任的承担。
3.社会文化风险
(1)定义：
社会文化风险是指文化这一不确定性因素的影响给企业经营活动带来损失的可能。
(2)类别：
从社会文化风险成因来看，社会文化风险存在并作用于企业经营的更深领域，主要有以下方面：
①跨国经营活动引发的文化风险。
跨国经营使企业面临东道国文化与母国文化的差异，这种文化的差异直接影响着管理的实践，构成经营中的文化风险。在一种特定文化环境中行之有效的管理方法，应用到另一种文化环境中，也许会产生截然相反的结果。
随着经济全球化进程的加快，各国公司、企业跨文化的经济活动日益频繁，大量跨国公司的出现使一个公司内部的跨文化经营管理活动大量增加。由于文化不同，跨国经营管理中产生了许多误会和不必要的摩擦，影响了公司工作的有效运行。文化因素是各国企业特别是跨国经营企业走向经济全球化时面临的巨大挑战，企业必须具备识别和处理文化风险的能力，才能立于不败之地。
②企业并购活动引发的文化风险。
并购活动导致企业双方文化的直接碰撞与交流。在并购活动中许多企业往往把注意力集中在金融、财务和法律方面，很少关注组织文化可能带来的问题。而许多并购案例证明，文化整合恰恰是并购过程中最困难的任务。尤其对于跨国并购而言，面临组织文化与民族文化的双重风险。
③组织内部因素引发的文化风险。
组织文化的变革、组织员工队伍的多元化背景会导致个人层面的文化风险。越来越多的组织从不同的国家和地区招募员工，广泛开展跨国跨地区的经济合作与往来，从而使组织内部的价值观、经营思想与决策方式不断面临冲击、更新与交替，进而在组织内部引发多种文化的碰撞与交流。
即使没有并购和跨国经营，企业也会面临组织文化与地区文化、外来文化的交流问题以及组织文化的更新问题。所以，由于员工队伍多元化、组织文化变革等内部因素引发的文化风险虽然不如并购和跨国经营中的风险显著，但由于其具有潜伏性和持续性，也会给企业的经营活动造成十分重要的影响。
4.技术风险
(1)定义：
从企业角度讲，技术风险就是技术在创新过程中，由于技术本身的复杂性和其他相关因素变化产生的不确定性而导致技术创新遭遇失败的可能性，包括纯技术风险及其他过程中由于技术方面的因素所造成的风险。
(2)类别：从技术活动过程所处的不同阶段考察，技术可以划分为技术设计风险、技术研发风险和技术应用风险。
5.自然环境风险
(1)定义：
自然环境风险，是指企业由于其自身或影响其业务的其他方造成的自然环境破坏而承担损失的风险。
(2)类别：
①企业自身对自然环境造成的直接影响;
②企业与客户和供应商之间的联系而对自然环境造成的间接影响。
6.市场风险
市场风险可以考虑以下几个方面：
(1)产品或服务的价格及供需变化带来的风险。主要产品或服务的价格出人意料地上涨或下跌，可能使业务面临风险。
(2)能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险。从供应者角度考察产品或服务价格及供需关系的变化就可能带来这一风险。
(3)主要客户、主要供应商的信用风险。
企业生产产品或提供劳务，并将其提供给客户，同时企业会允许客户一定时间内付款，这一过程被称为赊欠。赊欠会产生不予支付的风险。因而，主要客户信用风险主要体现为对方在账款到期时不予支付的风险。而企业的生产经营需要各种生产要素，如果供应商不能按照双方合同或协议的要求按时、保质、保量地提供这些生产要素，就产生了供应商的信用风险。
(4)税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险。
①税收风险指由于税收政策变化使企业税后利润发生变化产生的风险。
②利率风险是指因利率提高或降低而产生预期之外损失的风险。
③汇率风险或货币风险是由汇率变动的可能性，以及一种货币对另一种货币的价值发生变动的可能性导致的。
④股票价格风险影响企业股票或其他资产的投资者，其表现是与股票价格相联系的。
(5)潜在进入者、竞争者、与替代品的竞争带来的风险。
7.产业风险
(1)定义：
产业风险是指在特定产业中与经营相关的风险。这一风险与企业选择在哪个产业中经营直接相关。
(2)影响产业风险的关键因素
在考虑企业可能面对的产业风险时，以下几个因素是非常关键的：
①产业(产品)生命周期阶段。
产业会经历导入期、成长期、成熟期及衰退期。处于不同时期的产业具有不同的产业风险。在导入期，产业风险非常高;在成长期，因为增长可以弥补风险，所以在此阶段可以冒险;在成熟期，企业面临周期性品牌出现的风险;在衰退期企业经营主要的悬念是什么时间产品将完全退出市场。
②产业波动性。
波动性是与变化相关的一个指标。波动性产业是指供需迅速变化上下起伏的产业。波动性产业具有较大的不确定性，使计划和决策变得更难。波动性产业一般包括电子业、软件业、房地产业和建筑业。
③产业集中程度。
在产业集中度高的产业，在位企业具有竞争优势，特别是在受政府保护的垄断产业中，某些国家公用事业公司或国家政府所管理的公司面临很小的竞争压力和风险，而在这样的产业中，新进入者就面临着很高的进入障碍和风险。在产业集中度低的产业中，产业内竞争激烈，企业面临着共同的产业风险。
(二)内部风险
1.战略风险
战略风险的内涵可以从以下两个方面展开：
(1)从战略风险可能导致的结果来看，有整体性损失和战略目标无法实现两种结果。整体性损失包括经济利益损失和非经济利益损失，非经济利益损失指竞争优势减弱、综合排名降低、战略实施能力削弱等。如果将战略目标分财务类目标和非财务类目标，实际上整体性损失等同为战略目标无法实现，并且能够比较具体地反映战略风险的影响结果。
(2)从战略风险产生的原因来看，战略风险产生于外部环境和战略管理行为及战略成功必要条件。外部环境，如宏观经济和产业环境也可指未预料的外部事件。战略管理行为指战略性决策行为、战略管理活动中的战略行为或一系列未预料的内部事件。战略成功必要条件指企业资源、能力等。这些都是引起战略风险的可能原因。
我国《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》从企业制定与实施发展战略角度阐明企业战略风险具体体现在以下三个方面：
(1)缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
(2)发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
(3)发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
2.运营风险
(1)定义：运营风险是指企业在运营过程中，由于外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败或使运营活动达不到预期的目标的可能性及其损失。
(2)类别：运营风险并不是指某一种具体特定的风险，而是包含一系列具体的风险。运营风险综合了影响公司正常运营的各种内外部风险。
运营风险至少要考虑以下几个方面：
①企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险;
②企业新市场开发，市场营销策略(包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境状况等)方面可能引发的风险;
③企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险;
④期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险;
⑤质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险;
⑥因企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险;
⑦给企业造成损失的自然灾害等风险;
⑧企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险。
3.操作风险
(1)定义：
操作风险是指由于员工、过程、基础设施和技术或对运作有影响的类似因素(包括欺诈活动)的失误而导致亏损的风险。
(2)类别：
从本质上来说，许多已经识别出的风险是操作方面的。操作风险可组合成以下几种风险：
①员工。
员工风险包括员工的雇用、培训和解雇所涉及的风险。主要的问题是要确保有足够的员工，他们有恰当的能力并且愿意执行企业所要求的任务。员工包括确定公司战略方向、控制资源分配的高级管理层和其他各运营部门的中低层员工。
②技术。
企业是否存在和实施支持经营活动所必需的系统，是否定期为系统进行检查和评估，是否找出系统运行不佳的情况，系统不佳是否导致企业发生亏损，以及企业是如何确保系统是最新和能够应对经营风险的?
③舞弊。
企业是否拥有保护自身不受舞弊影响的方法。
④外部依赖。
企业越来越依赖基础设施、电话、交通系统和能源供应商。如果这些供应商出现问题，企业如何保护各部门运作不会受到影响?
⑤过程/程序。
企业未能制定程序操作要求，可能会导致员工在运营操作时采取不正确的行动。
⑥外包。
外包通常被看做是减少成本和将企业资源集中在“核心业务”的方法。但是，很多企业越来越担心将公司的关键业务过程外包可能会导致失控。
4.财务风险
(1)定义：
财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降和陷入财务困境甚至破产的风险。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。
(2)双刃剑作用：
管理失误和公司治理的不完善在公司破产中所扮演的主要角色，通常被强调为公司破产的直接导火索。如果破产归因于治理公司行为程序设计的局限，那么债务违约可能迫使管理者降低产能，并重新考虑公司的运营政策和战略决策。债务违约及破产机制能够帮助财务上陷入困境，但经济上可行的公司继续经营，同时也促使无效率公司的退出。
尽管财务困境和破产存在拥有尚未得到经验量化的潜在好处的可能性，但是财务困境和破产程序涉及大量直接的(法律、行政和咨询费用)和间接(机会)的成本，这些成本会消耗公司及其利益相关者的真实资源。
官方微博
官方微信
津公网安备12010202000755号
