特殊交易或事项中产生的资产、负债计税基础的确定

2014《会计》基础考点：特殊交易或事项中产生的资产、负债计税基础的确定

　　【小编导言】现阶段进入2014注会基础备考期，是打牢基础的重要阶段，我们一起来学习2014《会计》基础考点：特殊交易或事项中产生的资产、负债计税基础的确定。

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　　特殊交易或事项中产生的资产、负债计税基础的确定

　　本知识点属于《会计》科目第十九章所得税第二节资产、负债的计税基础及暂时性差异的内容。

　　【知识点】：特殊交易或事项中产生的资产、负债计税基础的确定

　　除企业在正常生产经营活动过程中取得的资产和负债以外，对于某些特殊交易中产生的资产、负债，其计税基础的确定应遵从税法规定，如企业合并过程中取得资产、负债计税基础的确定。

　　由于会计与税法法规对企业合并的划分标准不同，处理原则不同，某些情况下，会造成企业合并中取得的有关资产、负债的入账价值与其计税基础的差异。

　　例题:下列各项负债中，其计税基础为零的是( )。

　　A.赊购商品

　　B.从银行取得的短期借款

　　C.因确认保修费用形成的预计负债

　　D.为其他单位提供债务担保确认的预计负债

　　【答案】C

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