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刘圣妮：2013年审计重要考点考前梳理

分享： 2013-10-16 8:38:28东奥会计在线字体：大小

　　【东奥小编】应各位注会审计考生的要求，刘圣妮老师依据2013年及2012年《审计》教材内容以简答题的形式再次将教材进行最后“梳理”，以下的“考点” 正常情况可以是简答题，也可以是多选题。仅供大家复习参考。

2013年审计重要考点考前梳理

考点序号	所在章节（用XX.X表示）	简答题主题	所在（2013年）《审计》教材页码	所在（2012年）《审计》教材页码	链接的真题和模考班试题
1	2.2	《司法解释》十三条：			（1）2013模考卷（1），简答题中附加第1小题（2）2013模考卷（1），单选题第1-3小题（3）2013模考卷（2），单选题第1-3小题
		（1）利害关系人（原告）	P17倒数第2段	P17倒数第1段
		（2）诉讼当事人列置（被告）	P18第2段	P18第2段
		（3）举证倒置（审计准则和底稿）	P18倒数第2行	P19第2行
		（4）减责（3+2，请分开理解）、免责、无效免责	P21的第1-4段	P21的第2-5段
		（5）CPA的过失时的补充责任、“在后顺位的”赔偿顺位、不实审计金额为限的审计责任范围	P19的：第1-2段、 P21的第3行 P22的第3段	P19的：第2-3段、
		（6）CPA的欺诈的情形，即连带责任的情形（1+4+1）	P19	P19
2	第3、4章	独立性
		（1）“75256”的情形	P30-31	P32-33	（1）2013模考卷（1），简答题第2小题（2）2013模考卷（2），单选题第2小题
		（2）直接经济利益的5个“权”	P50	P49
		（3）直接简介利益导致不能承接业务的4种情形	P51的第1-4段	P49-50
		（4）商业利益3种情形	P57第1段	P53倒数第1段
		（5）审计项目组成员拟加入审计客户，其中，如果关键是关键审计合伙人加入审计客户担任董高特的“冷却期”（离职已超12个月）	P60第1段 P60 倒数第3段、 P61图4-5	P67第2段 P57
		（6）临时短期借调，不担任管理层职责，可以	P61	P47倒数第1段
		（7）审计项目组成员或合伙人最近曾任、兼任审计客户董高特，不可以	P61、P62、P61	P58
		（8）关键合伙人定期轮岗，5+2，6+2,5-X	P64表4-2、表4-3	P59
		（9）承担管理层职责，不可以	P66	P61
		（10）担任审计客户首席法律顾问，不可以	P75	P70
		（11）为审计客户招聘董高特，不可以	P75	P70
		（12）关键审计合伙人的薪酬或业绩不得与其向审计客户推销的非鉴证业务直接挂	P79	P74
		（13）款待超过业务活动正常往来	P79	P74
		（14）与审计客户发生诉讼	P80	P75
3	5.2	认定、目标和实质性程序			综合题，资料三，要求2，备用
	13.3	（1）认定类别	P94	P90
	14.3	（2）表5-1	P96	P92
	15.3	（3）营业收入发生认定	P298的程序3	P294的程序3
		（4）实地检查固定资产	P330 的程序3	P327 的程序3
		（5）存货监盘的执行抽盘	P354（4）执行抽盘	P351（4）执行抽盘
		（6）查找未入账应付账款	P328的程序4	P325的程序4
4	6.3	重要性			（1）2013模考卷（1），简答题中附加第2小题
		（1）重要性概念	P108	P104
		（2）财务报表整体重要性	P113“杯子左边”	P109“杯子左边”
		（3）特定类别交易、账户余额或披露的重要性	P113“杯子左边”	P109“杯子左边”
		（4）实际执行的重要性	P113“杯子右边”	P109“杯子右边”
		（5）修改重要性的原因	P113	P109倒数第1段
		（6）累积识别的错报	P113	P110
		（7）明显微小错报	P113	P112
5	8.2	审计抽样
	8.3	（1）随机数表选取样本	P146表8-2	P144表8-2	（1）2013模考卷（1），简答题第4小题（2）2013模考卷（2），简答题第4小题
	8.4	（2）系统选样选取样本	P147举例	P145举例
		（3）控制测试样本规模	P155表8-4	P153表8-4
		（4）计算总体偏差率上限	P157-158	P155-156
		（5）评价总体偏差率	P154表8-3	P152表8-3
		（6）非统计抽样举例	P166	P164
		（7）传统变量抽样	P167-168	P165-166
		（8）PPS抽样的样本量计算	P179举例（n=150）	P177举例（n=150）
		（9）PPS选样方法	P174表8-16	P173表8-16
		（10）PPS方法推断总体错报	P179-180举例	P177-178举例
6	11.4	了解内控，评价控制风险
	13.1	（1）了解内控与测试内控	P222与P259	P220与P257	（1）2013模考卷（1），简答题第5小题（2）2013模考卷（2），简答题第5小题
	14.1	（2）了解内控方法	P222	P221
	15.1	（3）内控固有局限性；	P224	P223
		（4）了解控制环境6要素；	P225	P223
		（5）了解控制活动5要素；	P232	P230
		（6）初步评价控制风险	P244	P242
		（7）了解销售业务流程	P281	P277
		（8）了解采购业务流程	P311	P308
7	13.3	主营业务收入的实质性分析程序	P298	P294	综合题，资料三，要求2，备用
8	7.3	应收账款的函证程序			（1）2013模考卷（1），简答题第5小题（2）2013模考卷（2），简答题中附加第2小题
	13.3	（1）向债务人函证应收账款	P302-306	P299-303
		（2）应收账款账龄分析
		（3）应收账款函证的替代审计程序
9	14.3	查找未入账应付账款（5个角度）	P328	P325	综合题，资料三，要求2，备用
10	15.3	存货监盘
		（1）存货监盘目标	P350	P347	（1）2012真题简答题第5题
		（2）存货监盘计划内容	P353	P349
		（3）检查存货	P354	P351
		（4）执行抽查	P354	P351
		（5）对所有权不属于被审计单位存货的程序	P354	P351
		（6）监盘结束时的考虑	P355	P352
		（7）存货监盘的替代程序	P356	P353
		（8）特殊存货考虑	P355表15-4	P355表15-4
11	17.1	舞弊风险的识别、评估与应对
		（1）舞弊风险因素	P381表17-1	P379表17-1	（1）2012模考卷（1），综合题第5个要求
		（2）收入确认舞弊风险假设；	P384	P380
		（3）针对管理层凌驾于控制之上的风险所应当实施的审计程序	P387	P383
		（4）针对发现认定层次舞弊事实单的审计程序	P388	P384
12	18.1	与治理层沟通
		（1）与治理层沟通的事项	P398-399	P394-395	选择题
		（2）沟通计划的审计范围和时间安排	P398	P394
		（3）沟通审计中发现的下列重大问题	P399	P395
13	19.2	利用专家工作
		（1）是否利用专家工作的	P417	P413	选择题
		（2）评价专家因素	P417	P413
		（3）与专家达成一致意见相关事项	P419	P415
		（4）评价专家工作的恰当性	P419	P415
14	20	集团财务报表审计			（1）2013模考卷（1），简答题第3小题（2）2013模考卷（2），简答题第3小题
		（1）判断重要组成部分	P423	P419
		（2）组成部分重要性	P430	P426
		（3）对财务重大性导致的重要组成部分实施的工作	P431倒数第3行，度20-1的第1个长方形	P4271倒数第3行，度20-1的第1个长方形
		（4）对特别风险的重要组成部分需执行的工作	P431倒数第1行，图20-1的第2个长方形	P428第1行，图20-1的第2个长方形
		（5）对非重要组成部分需执行的工作	P432，图20-1的第3个长方形	P428，图20-1的第3个长方形
		（6）参与组成部分注册会计师的工作	P433	P429
		（7）参与组成部分注册会计师的工作方式	P434	P430
15	11.2	风险评估与风险应对			选择题
	11.3	（1）了解行业状况	P212	P210
	11.4	（2）了解经营风险	P217	P215
	11.5	（3）了解控制环境	P225	P223
	12.1	（4）了解控制活动	P232	P230
	12.3	（5）评估重大错报风险的审计程序	P247	P245
	12.4	（6）总体应对措施	P253	P250
		（7）需要进行控制测试的两种情形	P260	P258
		（8）测试控制运行有效的内容	P259	P257
		（9）细节测试方向	P270	P268
16	23.3	审计报告
	23.4	（1）标准审计报告	P507	P503	（1）2013模考卷（1），综合题第6个要求（2）2013模考卷（2），综合题第3个要求
		（2）导致保留意见的事项	P 515	P510
		（3）导致否定意见的事项	P516	P511
		（4）强调事项	P521	P516
		（5）强调事项	P530	P525
17	24	会计师事务所业务质量控制
		（1）领导责任	P554表24-1、表24-2	P538	（1）2013模考卷（1），简答题第1小题（2）2013模考卷（2），简答题第1小题
		（2）承接业务的3个条件	P556	P541
		（3）项目组复核的原则	P556	P548
		（4）意见分歧解决	P557	P549
		（5）项目质量控制复核	P558	P550
		（6）事务所项目实施检查	P563	P555