如何用2014年教材准备2015注会《税法》

Lesson01

第一章 税法总论

必须预习的章节，重点掌握：
1.税法原则（注意区分税法基本原则和适用原则）；
2.税收法律关系（构成、产生、变更和消灭）；
3.税法的构成要素；
4.税收立法（重点掌握不同的立法机关制定的不同法律规章）。
【提示】本章的内容比较散，需要学员死记硬背。本章也是后续章节学习的基础，认真学习本章可为后面的学习打下良好的税法理论基础。

Lesson02

第二章 增值税法

必须预习的章节，重点掌握：
1.增值税的征税范围（尤其注意增值税的视同销售行为）；
2.一般纳税人应纳税额的计算（销项税额的计算、进项税额的计算、不得抵扣进项税额的项目）；
【注意】免税农产品进项税额转出的方法、价外费用的计算。
3.进口货物征税的计算；
4.增值税出口退税的计算方法。这一知识点较难，所以建议学员参考东奥老师的课件讲解学习。
【提示】建议学员要重点关注本章的学习。

Lesson03

第三章 消费税法

必须预习的章节，重点掌握：
1.消费税的征税范围；
2.消费税应纳税额的计算（生产销售环节、委托加工环节、进口环节、批发环节和零售环节），区分好每个环节应计算消费税的税目；
3.已纳消费税的扣除（列举的12种情形，以及委托加工收回后以高价销售的）。
【提示1】本章的学习和增值税的学习要结合起来，一般情况下它们的计税依据是相同的，同时要注意它们的不同：消费税是价内税、增值税是价外税，在计算应纳税额的时候一定要注意区别。
【提示2】2015年本章教材可能会有微调，但是基本理论不会改变，完全可以按照2014年教材学习。

Lesson04

第四章 营业税法

必须预习的章节，重点掌握：
1.营业税的征税范围（注意与增值税征税范围相互区分）；
2.营业税各个税目的计税依据，尤其注意差额征税的规定；
3.营业税税收优惠（这部分内容较多、比较散，需要学员重点记忆）。

Lesson05

第五章
城市维护建设税法
和烟叶税法

必须预习的章节，重点掌握：
1.城建税的税率；
2.城建税应纳税额的计算（注意是纳税人实际缴纳给税务机关的“三税”，对于缴纳给海关的不计算城建税，也就是有“进口不征、出口不退”的规定）；
3.烟叶税、教育费附加和地方教育附加的计算。
【提示】2015年教材可能会微调，但完全可以按照2014年教材预习。

Lesson06

第六章 关税法

必须预习的章节，重点在于：
1.关税完税价格的计算（这是计算进口环节增值税和消费税的基础，所以一定要重点掌握）；
【注意】重点掌握进口货物完税价格中运费及相关保险费的计算。
2.进出口货物应纳税额的计算；
3.关税减免规定。
【提示】2015年教材可能会微调，但完全可以按照2014年教材预习。

Lesson07

第七章
资源税法和
土地增值税法

必须预习的章节，重点在于：
1.资源税的征税范围；
2.资源税计税依据与应纳税额的计算；
3.土地增值税征税范围；
4.土地增值税应纳税额的计算（尤其是注意不同类型纳税人扣除项目的金额的确定）。
【提示】2015年教材可能会微调，但完全可以按照2014年教材预习。

Lesson08

第八章
房产税法、
城镇土地使用税法、
契税法和耕地占用税法

必须预习的章节，重点掌握：
1.各税种的应纳税额的计算；
2.税收优惠政策；
3.征收管理中的纳税义务发生时间。
【提示】房产税和城镇土地使用税的纳税义务发生时间和税收优惠有一些共用之处，可以比较记忆。

Lesson09

第九章
车辆购置税法、
车船税法和印花税法

必须预习的章节，重点掌握：
1.车辆购置税的征税范围、应纳税额计算、税收优惠、纳税期限、退税制度；
2.车船税计税单位的相关规定、应纳税额的计算、税收优惠；
3.印花税的税目、不同税目的计税依据、应纳税额的计算、税收优惠、三种纳税方法。

Lesson10

第十章 企业所得税法

必须预习的章节，重点掌握：
1.企业所得税纳税人划分标准、征税对象和税率；
2.企业所得税收入总额、不征税收入和免税收入；
3.扣除项目中的“三项经费”、利息费用、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出等项目各自的规定；
4.不得扣除的项目、亏损弥补；
5.固定资产折旧的范围和计提年限；
6.生物资产计提折旧的最低年限；
7.无形资产摊销的范围；
8.长期待摊费用的税务处理；
9.投资企业撤回或减少投资的税务处理；
10.以清单申报方式申报扣除资产损失的范围；
11.企业重组的所得税处理；
12.税收优惠中的免征和减征项目、高新技术企业优惠税率、小型微利企业判断标准和优惠方式、加计扣除优惠、加速折旧、减计收入、税额抵免优惠
【提示】税收优惠中要注意一些细节问题，比如是针对税率优惠，还是针对的税额或税基给出的优惠，尤其要注意其中涉及的具体数字。
13.应纳税额的计算、境外所得抵扣税额的计算；
14.核定征收的适用范围和应纳税额计算；
15.特别纳税调整中加收利息的规定；
16.纳税地点、纳税期限和纳税申报的相关规定。

Lesson11

第十一章 个人所得税法

必须预习的章节，重点掌握：
1.纳税义务人的划分；
2.十一类所得的内容；
3.应纳税所得额的确定和应纳税额的计算；
4.个人所得税的税收优惠；
5.境外所得的税额扣除；
6.自行纳税申报的适用范围。

Lesson12

第十二章 税收征收管理法

必须预习的章节，重点掌握：
1.税务登记管理（包括类型、适用范围和时间）；
2.账簿、凭证管理（相关时间的规定）；
3.发票和税控管理；
4.纳税申报的方式和延期申报管理；
5.税款征收的方式和税款征收制度（税收保全措施和强制执行措施的适用范围）；
6.法律责任（征管法和刑法的规定结合记忆）；
7.纳税评估对象和通用分析指标类型；
8.纳税保证（保证人、担保范围和担保期限）；
9.纳税抵押（适用范围及抵押财产的处理）；
10.纳税质押；
11.法律责任。
【提示】这章节内容比较细碎，需要学员全面通读教材，对于其中涉及数字的知识点作出标记。

Lesson13

第十三章 税务行政法制

必须预习的章节，重点在于：
1.税务行政处罚的设定和种类；
2.税务行政处罚主体和管辖；
3.税务行政处罚简易程序的适用范围；
4.税务行政处罚的一般程序；
5.税务行政处罚的执行（金额和时间规定）；
6.税务行政复议（受案范围、复议前置）；
7.税务行政复议管辖（即向谁申请行政复议）；
8.税务行政复议申请人和被申请人；
9.税务行政复议申请、受理、复议审查、决定（时间要求）；
10.税务行政复议和解和调解（适用范围）；
11.税务行政诉讼的原则、管辖和受案范围；
12.税务行政诉讼起诉和受理（时间要求）；
13.税务行政诉讼的审理和判决（判决类型）。

Lesson14

第十四章
税务代理和税务筹划

最好预习的章节，重点掌握：
1.税务代理的特点；
2.企业税务登记代理（范围、时间要求）；
3.发票领购代理（统印发票的领购方式）；
4.建账记账代理（范围）；
5.税务筹划的切入点和基本方法。
【提示】注意理解概念并学会举一反三。