收款环节的相关内部控制

　　2014《审计》基础考点：收款环节的相关内部控制

　　【小编导言】2014年注册会计师考试现阶段进入2014注会基础备考期，是打牢基础的重要阶段，我们一起来学习2014《审计》基础考点：收款环节的相关内部控制。

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　　1.收款环节的相关内部控制

　　本知识点属于《审计》科目第九章销售与收款循环的审计第二节销售与收款循环的内部控制和控制测试的内容。

　　【知识点】：收款环节的相关内部控制

　　1.企业应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等规定，及时办理销售收款业务。

　　2.企业应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。销售人员应当避免接触销售现款。

　　3.企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。

　　4.企业应当按客户设应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。

　　5.企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。

　　6.企业注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。

　　7.企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准。

　　8.企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。