中级会计职称

资金集中管理模式

分享： 2015/4/13 10:44:42东奥会计在线字体：大小

　　[小编“娜写年华”]东奥会计在线中级会计职称频道提供：本篇为2015年中级会计职称考试《财务管理》第七章“营运资金管理”第二节重点精讲：现金管理，本节内容主要介绍资金集中管理模式。

　　【“资金集中管理模式”相关知识点】

　　1.统收统支模式

　　2.拨付备用金模式

　　3.结算中心模式

　　4.内部银行模式

　　5.财务公司模式

　　【重点精讲】：资金集中管理模式

　　资金集中管理，也称司库制度，是指集团企业借助商业银行网上银行功能及其他信息技术手段，将分散在集团各所属企业的资金集中到总部，由总部统一调度、统一管理和统一运用。一般包括以下主要内容：资金集中、内部结算、融资管理、外汇管理、支付管理等。其中，资金集中是基础。

　　（一）统收统支模式

含义	企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中。
优点	统收统支模式有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本。
缺点	不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性，以致降低整个集团经营活动和财务活动的效率。而且在制度的管理上欠缺一定的合理性，如果每笔进进出出的收支都要经过财务之手，那么财务的工作量就大了很多。
适用范围	通常适用于企业规模比较小的公司。

　　（二）拨付备用金模式

含义	指集团按照一定的期限统拨给所有所属分支机构或子企业备其使用的一定数额的现金。等各分支机构或子企业发生现金支出后，持有关凭证到集团财务部门报销以补足备用金。
特点	拨付备用的结算模式相当于企业的报销中心，相比统收统付的结算模式具有一定的灵活性，
适用范围	通常适用于那些经营规模比较小的企业。

　　（三）结算中心模式

含义	结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。
特点	结算中心是企业集团发展到一定阶段，应企业内部资金管理需求而生的一个内部资金管理机构，是根据集团财务管理和控制的需要在集团内部设立的，为企业成员办理资金融通和结算，以降低企业成本、提高资金使用效率的服务机构。

　　（四）内部银行模式

含义	将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，它将“企业管理”、“金融信贷”和“财务管理”三者融为一体，一般是将企业的自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作，在内部银行统一调剂、融通运用。
适用性	内部银行一般适用于具有较多责任中心的企事业单位。

　　（五）财务公司模式

含义	财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。
特点	集团各子公司具有完全独立的财权，可以自行经营自身的现金，对现金的使用行使决策权。另外集团对各子公司的现金控制是建立在各自具有独立的经济利益基础上的。集团公司经营者（或最高决策机构）不再直接干预子公司的现金使用和取得。
适用性	它一般是集团公司发展到一定水平后，需要经过人民银行审核批准才能设立的。