中级会计职称

 东奥会计在线 >> 中级会计职称 >> 财务管理 >> 正文

中级财务管理:资金需要量预测方法

分享: 2016/1/26 9:53:21东奥会计在线字体:

  [小编“姚姚”]东奥会计在线中级会计职称频道提供:2016年中级财务管理微笔记:资金需要量的预测方法。

  【知识点二】资金需要量的预测方法

  (一)因素分析法

含义

又称分析调整法,是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础,根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求,进行分析调整,来预测资金需要量的一种方法。

计算公式

资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1±预测期销售增减率)×(1±预测期资金周转速度变动率)

特点

计算简便,容易掌握,但预测结果不太精确

适用范围

用于品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。

  (二)销售百分比法

基本假设

某些资产和负债与销售收入保持稳定的百分比关系。销售规模扩大需要增加资产。

计算公式

外部融资需求量=(敏感资产/基期销售收入)× 销售收入增加额-(敏感负债/基期销售收入)× 销售收入增加额-预测期销售收入×销售净利率×利润留存率

说明

如果非敏感资产增加,则外部筹资需要量也应相应增加。
【提示】固定资产属于非敏感资产但是有时题中也假设它是敏感资产。

  (三)资金习性预测法

项目

公式

回归直线法

  

高低点法

b=(最高收入期资金占用量-最低收入期资金占用量)/(最高销售收入-最低销售收入)

将求出来的b代入,Y=a+bx公式中就可以求出a。

  基本公式Y=a+bx 其中:Y-资金需要量;a-不变资金 ;b-单位变动资金; X-自变量。

注:本文原创于东奥会计在线(//www.pickmokey.com/),不得转载!

责任编辑:姚姚

中级职称网课

  • 名师编写权威专业
  • 针对性强覆盖面广
  • 解答详细质量可靠
  • 一书在手轻松过关
职称考试通
扫一扫 微信关注东奥