[小编“姚姚”]东奥会计在线中级会计职称频道提供:2016年中级财务管理微笔记:资金需要量的预测方法。
【知识点二】资金需要量的预测方法
(一)因素分析法
含义 |
又称分析调整法,是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础,根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求,进行分析调整,来预测资金需要量的一种方法。 |
计算公式 |
资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1±预测期销售增减率)×(1±预测期资金周转速度变动率) |
特点 |
计算简便,容易掌握,但预测结果不太精确 |
适用范围 |
用于品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。 |
(二)销售百分比法
基本假设 |
某些资产和负债与销售收入保持稳定的百分比关系。销售规模扩大需要增加资产。 |
计算公式 |
外部融资需求量=(敏感资产/基期销售收入)× 销售收入增加额-(敏感负债/基期销售收入)× 销售收入增加额-预测期销售收入×销售净利率×利润留存率 |
说明 |
如果非敏感资产增加,则外部筹资需要量也应相应增加。 |
(三)资金习性预测法
项目 |
公式 |
回归直线法 |
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高低点法 |
b=(最高收入期资金占用量-最低收入期资金占用量)/(最高销售收入-最低销售收入) 将求出来的b代入,Y=a+bx公式中就可以求出a。 |
基本公式Y=a+bx 其中:Y-资金需要量;a-不变资金 ;b-单位变动资金; X-自变量。
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